企业会计准则科目表及其解释
企业会计准则科目表及其解释
（一）资产类
1.库存现金：本科目核算企业的库存现金。
2.银行存款：本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。
3.交易性金融资产：主要是指企业为了近期出售而持有的金融资产，
例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金
等。
4.应收票据：本科目核算企业因销售商品(产成品或材料，下同)收
到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
5.应收账款：本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应
收取的款项。
6.预付账款：本科目核算企业按照合同规定预付的款项，包括根据
合同规定预付的购货款、租金等。
7.应收股利：本科目核算企业应收取的现金股利或利润。
8.应收利息：本科目核算企业债券投资应收取的利息。
9.其他应收款：本科目核算企业除应收票据、应收账款、预付账款、
应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项，包括各新会计准则会计科目
种赔款、、应向职工收取的各种垫付款项等
10.在途物资：本科目核算企业货款已付尚未验收入库的在途物资的
采购实际成本。

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