财务审核采购合同，审核哪些内容？合同审查
针对采购合同，财务人员审核的关注点主要是：
1、合同审批流程是否完整，有无越权审批的现象；
2、采购额度是否在预算内，公司是否有足够资金付货款；
3、乙方的银行账户信息是否完整，付款的时限如何约定；签订合同时一般会约定付款方式，惯例是签订合同后付首款，产品交付后付第二期款，质保期过后付尾款。首款比例如何确定呢？这要看合同标的是什么。需生产制造的，首款比例会高一些，以盖住对方材料成本为宜。服务类或软件类标的，首付款不超过10%为好。这只是理论参考，议价最终取决于双方的江湖地位。
4有无验收不合格时的退赔约定；
5有无约定开票时限，有无约定发票类型，开票信息是否完整，采购合同应尽量索取增值税专票。
针对销售合同，财务人员审核的关注点主要是：
1、合同签署是否符合公司的流程制度，如合同的签批流程是否到位；
2、预估销售合同的利润，对合同的盈利情况签署意见；
3、能否在合同签订阶段进行税收筹划。如选择恰当的签约主体，对于多法人实体运营的集团，选择低税负主体与客户签约，综合考虑流转税率与所得税负担；将合同额分拆，把商品销售与服务销售分开，让销售额分别适用不同的流转税率，尽量多签低税率的销售部分；把回款与开票、确认收入分开，让纳税义务后延。
4、对风险进行把关，有无交付风险，评价客户的信用等级，有无坏账风险；
5、审核收款方式、收款时点是否对公司有利，收款的银行账户信息是否完整；
6、审查发票开具的时间及发票类型，开票信息是否完整。发票要在收款后再开具。如果买方拿到发票了，却赖账，说已付过款了，而卖方没有证据证明未收到款，那就要吃哑巴亏了。先开票，后收款，也并非不可以行，但要做一定的预防。譬如，在合同中明确开票与付款无关，并约定付款方式；在交付发票时让买方背注尚未付款；让买方开具收到发票回执，注明尚未付款。
综上所述，我们可以做如下总结，财务人员审核购销合同主要关注流程合规性、资金风险、税务风险等方面。合同审核是公司内控管理的一个方面，这项工作要做到位需要与一系列的配套管理措施结合，如付款审核要与预算管理结合，签约主体审核要与供应商选择与客户信用等级评价结合。
财务人员审核合同的目的自然是降低执行合同的风险，合同的风险可能在多个层面都存在，财务审核不能替代法务审核。如果合同评审没有法务把关，财务审核的责任更为重大，还需关注合同的合法合规性。
财务人员应该怎么审核采购类合同？涉税事项8个审核要点
这几年，业财融合概念非常火，财务人员之间对这个话题的讨论也很多，就算不是财务人员，也多少听过这个词汇，有些领导还在大会小会上，将这个作为对财务部门的要求，不断提出来。
但是，对于财务人员来说，有时候，不是不理解，不是不愿做，而是要做到，很难，本来财务部的工作就不是财务部一个部门能完成好的事情。而且业财融合，意味着跟是业务和财务要融合贯通，业务部门和财务部门都要参与其中，而非仅仅是财务部的事情。
如果领导只是会上提一提，会后财务部门需要获得支持时，却让财务部门自己去解决，那这个业财融合也只是停留在听听、说说的阶段。
这又让我想到了国内很多企业做公司预算，业务部门觉得烦，就全部扔给财务部去做，这样做出来的预算有什么用呢？只能是看看而已，这就是很多企业做预算的现状。领导听说别的企业、国外的企业预算做得好，对管理和企业业绩有很大提升，到企业自己做呢，却不提供支持，让他改变管理的方法，门都没有。
言归正传，真要做业财融合，财务加入合同审核流程是必不可少的，因为公司的经济业务，都是由一个一个合同约定好的，相当于是财务数据的前端，合同签订好了，后面的账会怎么做，基本也确定了，所以要把后面的账、公司的经济数据、、税务数据、报表数据管理好，最好的做法就是延伸到前端的合同签订阶段，甚至还往前，到合同洽谈阶段。
今天我们要说其中一个小类别，就是财务审核采购合同，应该怎么审。我将审核方法以涉税和非涉税划分两大类来说明，先说涉税部分。
一、涉税部分的审核
因为税务方面，业务部门，甚至是法务，都不会重点去看，所以很多时候，合同到财务了，票也开了，钱也收了，要交很多税了，傻眼了，这个时候老板轻飘飘一句：
财务做做纳税筹划嘛
财务就会有一颗想死的心
谈业务签合同时咋没想到财务呢，到擦屁股的时候，就让财务上，这叫啥事。所以为了避免后面擦屁股，前面我们就要把准备工作做好。
合同中的涉税事项审核一般包括以下8点：
1.审核交易方的纳税人身份，主要是审核交易方是小规模纳税人还是一般纳税人，因为纳税人身份不同，发票开具的税点和抵扣的税额不同。
2.合同金额约定清楚，这里约定清楚，是指写清楚，合同金额是含税还是不含税，我就看过合同没写清楚，对方说要在原金额上加税点的事情。
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