2023年税务师-税务代理实务考试备考题库附带答案5
2023年税务师-税务代理实务考试备考题库附带答案
题目
一
二
三
四
五
六
总分
得分
第1卷
一.全考点押密题库(共50题)
1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 未换发“五证合一、一照一码”营业执照的企业，按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣吿终止之日起（）日内，持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记。
A. 10
B. 15
C. 30
D. 60
正确答案：B,
2.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于纳税申报的陈述，错误的是（）。
A. 纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人
B. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不办理纳税申报
C. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报
D. 纳税人和扣缴义务人应按照法定的期限办理纳税申报
正确答案：B,
3.(单项选择题)(每题 1.50 分)
下列发票可以作为抵扣增值税进项税额凭证的是（　）。
A. 增值税电子普通发票
B. 门票
C. 定额发票
D. 农产品销售发票
正确答案：D,
4.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某酒店2014年7 月取得客房收入25000元，餐饮收入30000元；经主管税务机关核准购进税控收款机三台，取得普通发票，支付金额10530元，则该企业7月份应缴纳的营业税为()元。
A. 2750
B. 2345
C. 2153.96
D. 1220
正确答案：D,
5.(单项选择题)(每题 1.50 分)
下列税种，不应在税金及附加中核算的是（）。
A. 房产税
B. 城镇土地使用税
C. 车船税
D. 增值税
正确答案：D,
6.(多项选择题)(每题 1.00 分) 以下个体工商户中，按规定应当建立复式账的有（）。
A. 张某开设一家便利店，注册资金30万元
B. 刘某开一餐馆，店中有聘请的服务人员13人
C. 杨某新办一运输队，每月可取得运费收入50000元
D. 陈某下岗后，在所住小区门口设立一便民超市，每月可取得销售收入50000元
E. 李某辞职后和家中兄弟开一小型生产企业，注册资金为12万元，每月产品销售收入可达到50000元
正确答案：A,C,
7.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列关于增值税特殊销售方式的表述，正确的有（ ）。
A. 销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
B. 中国移动通信集团公司及其成员单位通过手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额
C. 金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
D. 一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣
E. 金银首饰以旧换新业务，应按销售方实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据
正确答案：A,B,D,E,
8.(多项选择题)(每题 2.00 分)
以下选项属于损益表的纳税审查项目的有（）。
A. 投资活动产生的现金流量的审查
B. 销售成本的审查
C. 营业利润的审查与分析
D. 投资收益的审查与分析
E. 对固定资产的审查和分析
正确答案：B,C,D,
9.(单项选择题)(每题 1.00 分)
增值税一般纳税人发生的下列应税行为，不可以选择简易计税方法计算增值税的是（　）。
A. 人力资源外包服务
B. 以清包工方式提供的建筑服务
C. 房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目
D. 增值电信服务
正确答案：D,
10.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于停业的税务管理，表述正确的是（）。
A. 定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年
B. 若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款
C. 纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本
D. 一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存
正确答案：D,
11.(多项选择题)(每题 2.00 分)
下列关于实施小微企业普惠性税收减免政策的说法，正确的有（ ）。
A. 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税
B. 小规模纳税人月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还
C. 小规模纳税人可以由省级人民政府决定在50％的税额幅度内减征资源税
D. 小规模纳税人可以由省级人民政府决定在50％的税额幅度内减征土地增值税
E. 小规模纳税人可以由省级人民政府决定在50％的税额幅度内减征契税
正确答案：A,B,C,
12.(单项选择题)(每题 1.50 分) 某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A. 从出版社取得稿酬2000元
B. 家教收入3000元
C. 咨询费收入1000元
D. 从原单位取得的退休金4000元
正确答案：D,
13.(多项选择题)(每题 2.00 分)
下列关于纳税义务人依法履行纳税申报手续的表述，错误的有（　）。
 
A. 纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税
B. 纳税人和扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报
C. 纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报
D. 纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理
E. 实行委托代征方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
正确答案：B,D,E,
14.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。
代理税务A. 国际金融组织向我国国家金融机构提供普通贷款所签订的借款合同
B. 企业单位内的职工食堂设置的经费收支账簿
C. 抢险救灾物资运输的特殊货运凭证
D. 财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
正确答案：A,
15.(多项选择题)(每题 2.00 分)
在计算房地产企业的土地增值税时，关于房地产开发费用的表述正确的有（    ）。
A. 利息的上浮幅度要按国家有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除
B. 超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除
C. 借款利息必须按转让房地产项目计算分摊扣除
D. 超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除
E. 利息支出可按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本金额之和在15%以内计算扣除
正确答案：A,D,
16.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列有关税务行政复议的表述，正确的有（    ）。
A. 税务机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织，未经法律、法规授权，以自己名义对外作出具体行政行为的，该派出机构、内设机构或其他组织为被申请人
B. 税务行政复议代理人是指接受当事人的委托，以被代理人的名义，在法律规定或当事人授予的权限范围内，为代理复议行为而参加复议的法人及自然人
C. 被申请人可以委托税务师事务所的税务师代本单位参加税务行政复议
D. 税务机关依照法律、法规和规章规定，经上级税务机关批准作出具体行政行为的，批准机关为被申请人
E. 对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的，主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人
正确答案：D,E,
17.(多项选择题)(每题 2.00 分) 税务师的服务范围包括以下（）方面。
A. 办理退税申报
B. 代理税务行政复议
C. 利用主机共享系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票
D. 代为领购增值税专用发票
E. 企业财产损失的鉴证
正确答案：A,B,C,E,
18.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）
A. 行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的
B. 因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
C. 申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的
D. 作为申请人公民死亡，其近亲属尚未确定权利义务承受人的
正确答案：A,
19.(单项选择题)(每题 1.00 分) 房地产开发公司2011年开发一幢普通标准住宅，当年6月竣工验收取得销售许可证。由于房价飞涨，至2012年12月销售了可售建筑面积的30%，剩余70%待售。至2013年12月，销售了可售建筑面积的60%，剩余40%待售。至2014年8月，销售了可售建筑面积的85%，剩余的15%仍然待售。下列说法中正确的是（    ）。
A. 税务机关可以要求该企业在2012年6月进行土地增值税的清算
B. 税务机关可以要求该企业在2013年12月进行土地增值税的清算
C. 税务机关可以要求该企业在2014年6月进行土地增值税的清算
D. 税务机关可以要求该企业在2014年8月进行土地增值税的清算
正确答案：C,
20.(多项选择题)(每题 2.00 分)
下列房屋附属设备、配套设施或装置于房屋的设备中，即使在会计核算中未计入房产价值，在计征房产税时也应计入房产原价的有（　）。
A. 分体式空调
B. 电梯
C. 智能化楼宇设备
D. 消防设备
E. 地下停车场
正确答案：B,C,D,E,
21.(单项选择题)(每题 1.50 分)
纳税人在开具差额征税发票时，计算的税额系统自动填写于“税额”栏，全部含税价款与税额的差额系统自动填写于“金额”栏，“税率”显示（　）。
 
A. 0
B. 免税
C. 不征税
D. ***
正确答案：D,
22.(单项选择题)(每题 1.50 分)
下列土地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。
A. 企业厂区内公共绿化用地
B. 公园内附设照相馆使用的土地
C. 生产企业使用海关部门的免税土地
D. 公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
正确答案：D,
23.(多项选择题)(每题 2.00 分) 某企业就境内取得“投资收益”如何缴纳企业所得税的相关税收政策运用问题咨询税务师，企业提出的下列观点，其中正确的有（）。
A. 企业从境内上市公司取得的股息、红利等权益性投资收益免税；从非上市公司取得的股息、红利等权益性投资收益需要纳税

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