2023年税务师-税务代理实务考试备考题库附带答案9
2023年税务师-税务代理实务考试备考题库附带答案
题目
一
二
三
四
五
六
总分
得分
第1卷
一.全考点押密题库(共50题)
1.(多项选择题)(每题 2.00 分) 根据代理建账建制的基本要求，以下个体工商户，应当设置复式账的有（）。
A. 提供加工劳务，月销售额50000元
B. 注册资金在35万元
C. 从事电动自行车的生产，月销售额55000元
D. 从事服务行业，月销售额30000元
E. 从事小家电的零售，月销售额70000元
正确答案：A,B,
2.(多项选择题)(每题 2.00 分)
环境保护税法实行（  ）的新型征管模式。
A. 税务征收
B. 企业申报
C. 专业机构核定
D. 环保协作
E. 信息共享
正确答案：A,B,D,E,
3.(单项选择题)(每题 1.50 分)
下列关于资源税代扣代缴的相关规定，说法错误的（　）。
A. 独立矿山收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税
B. 联合企业收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税
C. 非矿山企业收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税
D. 收购未税矿产品的独立矿山、联合企业以及其他单位是资源税的扣缴义务人
正确答案：B,
4.(单项选择题)(每题 1.50 分)
下列关于一般纳税人购进国内旅客运输服务（票据符合规定要求），可抵扣进项税额的说法，错误的是（ ）。
A. 取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额
B. 铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
C. 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
D. 航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
正确答案：C,
5.(单项选择题)(每题 1.50 分) 下列各项中，不属于2018年以来的减税降费政策的是（）。
A. 增值税加计抵减政策
B. 降低增值税小规模纳税人免税销售额
C. 降低基本养老保险单位缴费比例
D. 企业扶贫捐赠企业所得税税前扣除政策
正确答案：B,
6.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某税务师2016年12 月对企业进行纳税审核，发现企业当月将购进原材料时应计入成本的运费50000元计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的产品部分已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品应分摊（）元。
A. 14994
B. 15990
C. 16994
D. 14894
正确答案：A,
7.(多项选择题)(每题 2.00 分) 关于个人所得税的说法中正确的有（）。
A. 在中国境内无住所而一个纳税年度内居住累计满183天的个人为居民个人
B. 劳务报酬按照取得所得全额计入综合所得的收入额
C. 保险营销员展业成本按照收入额的40%计算
D. 居民个人专项附加扣除，当年扣除不完可结转以后纳税年度
E. 从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元，需要办理汇算清缴
正确答案：A,E,
8.(多项选择题)(每题 2.00 分)
以下有关税务注销说法正确的有（　）。
A. 由法人转变为个人独资企业，不需要进行企业所得税清算
B. 被市场监督管理机关吊销营业执照，应向主管税务机关办理注销税务登记
C. 处于非正常状态纳税人在办理税务注销前需先解除非正常状态，补办纳税申报手续
D. 已实行“一照一码”登记模式的纳税人向市场监督管理等部门申请办理注销登记后，再向税务机关申报清税
E. 经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”
正确答案：B,C,E,
9.(单项选择题)(每题 1.00 分)
关于账簿、凭证管理的说法，正确的是(  )。
A. 从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
B. 纳税人聘请专业机构财会人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
C. 纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
D. （除另有规定外）账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
正确答案：D,
10.(单项选择题)(每题 1.00 分)
扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以(　) 的。
A. 2000元以下
B. 2000元以上5000元以下
C. 2000元以上10000元以下
D. 10000元以上50000元以下
正确答案：B,
11.(多项选择题)(每题 2.00 分) 行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是有（    ）情形的，可以停止执行。
A. 被申请人认为需要停止执行的
B. 被申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的
C. 申请人认为需要停止执行的
D. 复议机关认为需要停止执行的
E. 申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的
正确答案：A,D,E,
12.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某企业2013年12月31日购入设备一台，取得普通发票，支付价款80000元，支付运杂费及保险费1400元。该设备预计净残值率3%，预计使用年限4年。在采用年数总和法下，则2014年应计提的折旧额为（    ）元。
A. 27645
B. 23687.4
C. 23037.5
D. 31583.2
正确答案：D,
13.(单项选择题)(每题 1.00 分) 有关个体工商户“两证整合”的登记制度，下列表述不正确的是（ ）。
A. 个体工商户实施营业执照和税务登记证“两证整合”登记制度
B. 新换发的营业执照具有原营业执照和税务登记证的功能，税务部门不再发放税务登记证
C. 个体工商户的电子登记档案与纸质登记档案具有同等法律效力
D. 暂未取得加载统一社会信用代码营业执照的个体工商户，其原营业执照和税务登记证不再有效
正确答案：D,
14.(单项选择题)(每题 1.00 分)
下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是（　）。
A. 农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税
B. 依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税
C. 机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税
D. 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税
正确答案：D,
15.(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据企业所得税的规定，以下对于税收优惠政策的描述中，不正确的是（    ）。
A. 企业从事远洋捕捞项目的所得，免征企业所得税；企业从事海水养殖项目的所得，减半征收企业所得税代理税务
B. 企业购买的节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，不可以结转以后年度抵扣
C. 对于年度应纳税所得额为20万元，从业人数为70人，资产总额为800万无的商业企业，减按20%的税率征收企业所得税
D. 2014年应纳税所得额20万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额
正确答案：B,
16.(多项选择题)(每题 2.00 分)
下列有关税务机关的权利、义务和责任说法正确的有（　）。
A. 税务机关有税收法律、行政法规的建议权
B. 税务机关在税款征收管理过程中享有的最主要的职权是税款征收权
C. 因税务机关的责任未缴或少缴税款，税务机关可以3年内补缴税款，同时加收滞纳金
D. 税务机关没有辅导纳税人依法纳税的义务
E. 税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分
正确答案：A,B,E,
17.(单项选择题)(每题 1.00 分) 营改增试点一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，应该在（）科目核算。
A. 应交税费—应交增值税（进项税额）
B. 应交税费—应交增值税（销项税额抵减）
C. 应交税费—未交增值税
D. 应交税费一增值税留抵税额
正确答案：D,
18.(多项选择题)(每题 2.00 分) 按消费税的规定，下列情形中，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。
A. 用于抵债的应税消费品
B. 用于馈赠的应税消费品
C. 用于换取消费资料的应税消费品
D. 分配给股东的应税消费品
E. 用于投资入股的应税消费品
正确答案：A,C,E,
19.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列关于发票开具原则的表述中，正确的有（）。
A. 如果未发生经营业务，一律不得开具发票
B. 开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
C. 发票的填写可自由选择中文或英文
D. 一般纳税人开具专用发票后，发生销货退回或销售折让，按照规定开具红字专用发票后，不再将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案
E. 开具发票时，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
正确答案：A,B,D,E,
20.(多项选择题)(每题 1.00 分) 税务师对企业的印花税进行纳税审核时，发现企业的下列事项处理正确的有（）。
A. 领取的工商营业执照及副本，缴纳印花税5元
B. 与银行签订的无息借款合同，按照借款金额*0.05‰缴纳印花税
C. 2016年4月设立某公司，设立会计账簿20本，其中实收资本与资本公积账簿合计 1本，现金、银行存款账簿各1本，共计缴纳印花税85元

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