习题七(税收征收管理 、税务行政法制 )
一、 单项选择题
1.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（ D ）。
A．暂扣纳税人税务登记证 B．查封纳税人的生活必须住房。
C．依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
D．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
2.根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起一定期限内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。这里的一定期限内是指( B )。
A．15日内 B．30日内 C．10日内 D．5日内
3.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是（ C ）。
A． 自结算缴纳税款之日起1年内 B． 自结算缴纳税款之日起2年内
C． 自结算缴纳税款之日起3年内 D． 自结算缴纳税款之日起10年内
4.根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是（B ）。
A．查账征收 B．查定征收 C．查验征收 D．定期定额征收
5.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款11万元。根据《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是（ D ）。
A．偷税罪 B．违反税务管理行为 C．抗税罪 D．逃避追缴欠税款罪
6.下列各项中，不适用《税收征管法》的有（ D ）。
A．房产税 B．企业所得税 C．资源税 D．关税
7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合发票开具要求的是（ D ）。
A．全部联次一次复写．打印 B．开局发票应当使用中文
C．外商投资企业同时使用中文和一种外国文字填开发票 D．代其他单位开具发票
8.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追征期可以延长到5年。特殊情况是指（ A ）
A．纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误。未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的。
B．纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误。未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在5万元以上的。
C．纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误。未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在15万元以上的。
D．纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误。未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在20万元以上的。
9.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起一定期限内办理退还手续。这个期限是指（ B ）。
A．5天 B．10天 C．15天 D．30天
10.扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日一定期限内，按照所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴账簿。。这个期限是指（ B ）
A．5天 B．10天 C．7天 D．30天
11.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，一般情况下，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起一定期限内进行调整，该一定期限是指（A ）。
A．3年 B．5年 C．2年 D．10年
12.下列各项中，税务机关不能采取“核定征收”方式征税的有（C ）。
A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
C.企业财务会计管理人员严重不足的
D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
13.纳税担保的保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（C ）日内。
A．30 B．45 C．60 D．90
代理税务14.发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起一定期限内将承包人或者承租人的有关情况向主管税务机关报告。此一定期限指（ C ）日。
A．10 B．15 C．30 D．60
15.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款（ B ）的。
A．50%以上5倍以下 B．50%以上3倍以下
C．1倍以上5倍以下 D．1倍以上3倍以下
16.除另有规定外，账簿、记帐凭证、报表、完税凭证及其他涉税资料的保存期限是（A ）。
A．10 年 B．15年 C．5年 D．20年
17.根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指( A )。
A．15日内 B．30日内 C．10日内 D．5日内
18.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续l2个月内累计超过一定期限的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。这里的一定期限内是指( A )。
A．180日 B．30日 C．90日 D．60日
19.根据《发票管理办法》的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（ B ）。
A．3年 B．5年 C．10年 D．2年
20.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金。该滞纳金的比例是滞纳税款的（ B ）。
A．万分之三 B．万分之五 C．千分之一 D．千分之五
21．纳税人、扣缴义务人、纳税担保人在规定的期限内未缴纳或者解缴税款或者提供担保的，经主管税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的。经一定部门的人员批准，书面通知其开户银行或者其他金融机构，从其存款中扣缴税款。该一定部门的人员是（ A ）。
A．县以上税务局(分局)局长 B．市以上税务局(分局)局长
C．省以上税务局(分局)局长 D．国家税务总局局长
22.根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应（ C ）内，按规定设置账簿。
A．自领取营业执照之日起45日内 B．自领取税务登记证件之日起30日内
C．自领取营业执照之日起15日内 D．自领取税务登记证件之日起10日内
23.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，税务机关应处以下处罚（B ）。
A．处2 000元以下的；情节严重的，处2 000元以上l万元以下的。
B．处2 000元以上l万元以下的；情节严重的，处l万元以上5万元以下的。
C．处1 000元以上l万元以下的；情节严重的，处l万元以上5万元以下的。
D．处2 000元以上l万元以下的；情节严重的，处l万元以上3万元以下的。
24.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。这个数额较大是指（ B ）。
A．3万元 B．5万元 C．10万元 D．15万元
25.税务机关对纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。适用的征收方式是（ C ）。
A．查账征收 B．查定征收 C．查验征收 D．定期定额征收
26.发票丢失，应于丢失一定期限内书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。这个期限是指（A ）
A．当日 B．次日 C．二日 D．三日
27.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起一定期限内进行调整。该一定期限是指（ D ）。
A．15年 B．5年 C．20年 D．10年
28.采取税务强制执行措施前，必须报经（D ）批准。
A．县级以上人民政府 B．省级以上税务部门 C．县级以上人民法院院长 D．县级以上税务局（分局）局长
29.纳税人提供纳税担保，不可以抵押的财产有（ D ）。
A．抵押人所有的房屋B．抵押人所有的机器、交通运输工具
C．抵押人依法有权处分的国有的房屋、机器、交通运输工具 D．土地所有权
30.税务机关的工作人员徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，处（ A ）。
A．5年以下有期徒刑或拘役B．3年以下有期徒刑或拘役
C．7年以下有期徒刑或拘役D．10年以下有期徒刑或拘役
31.根据《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于抗税行为的有( D )。
A．隐匿账簿、凭证、少缴应纳税款的 B．进行虚假纳税申报, 少缴应纳税款的
C．在账簿上多列支出，少缴应纳税款的 D．以暴力、胁迫方法拒不缴纳税款的
二、多项选择题
1.下列那些不得作为纳税保证人（ ABCD ）。
A．国家机关 B．学校 C．企业法人的职能部门 D．企业法人的分支机构
2.下列各项中，适用《税收征管法》的有（ABC ）。
A．营业税 B．个人所得税 C．车船税 D．关税
3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（ ABCD ）。
A．自行申报 B．定期定额申报中的简易申报 C．邮寄申报 D．数据电文申报
4.根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是(AC )。
A．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物货值其他财产
B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款
C．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D．依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款
5.下列那些属于违反税务管理行为（ABCD ）。
A．未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
B．未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
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