税务行政处罚标准及依据
税务行政处罚标准及依据
税务行政处罚标准及依据
第一章概述
1.1 引言
本旨在详细介绍税务行政处罚的标准和依据，包括税务违法行为的分类、金额的确定方法以及处罚依据的相关法律法规等内容。通过本的阅读，您将了解税务行政处罚的具体标准和依据，并能够正确合规地开展税务工作。
第二章税务违法行为分类及标准
2.1 逃避税款
2.1.1 偷税罪
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十一条的规定，对有偷税行为的纳税人，可以处，并可以追缴其应纳税款。
2.1.2 报税不实罪
涉及虚假设立企业、虚假登记、虚假报税等情况，视情节轻重可处以，并追缴其应纳税款。
2.2 税收违法行为
2.2.1 逃税罪
对未按照国家规定，不缴纳应纳税款的行为，根据相关法律法规，可以处以，并追缴其应纳税款。纳税标准
2.2.2 偷税罪
涉及虚构、出售、购买等行为，可根据相关法律法规追缴其应纳税款，并处以。
第三章金额确定方法
3.1 算术平均法
按照行政处罚的新修订规定，对小额税款的追缴标准，可根据纳税人过去三年度的纳税情况，计算其税务滞/误纳金额的平均值，作为处罚标准。
3.2 违法所得法
对于超过法定范围的逃税、偷税所得，根据追缴逃税、偷税所得的金额进行处罚。
第四章处罚依据的相关法律法规
4.1 《中华人民共和国税收征收管理法》
该法规规定了税务行政处罚的适合原则、处罚种类和处罚程序等方面的内容。
4.2 《税收征收管理法实施条例》
该条例对税务行政处罚的具体实施细则进行了规定。
4.3 《税务行政处罚裁量标准》
根据《税务行政处罚裁量标准》，税务行政机关可以根据违法情节轻重，独立决定数额。
4.4 其他相关法律法规
还有《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《中华人民共和国税务行政处罚法》等相关法律法规也对税务行政处罚提供了具体依据。
附件：
1. 《中华人民共和国税收征收管理法》
2. 《税收征收管理法实施条例》
3. 《税务行政处罚裁量标准》
4. 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
5. 《中华人民共和国税务行政处罚法》
法律名词及注释：
1. 偷税罪：指故意不将应当纳税的全部所得或者部份所得据实申报或者不申报的行为，情节严重的，应承担刑事责任。
2. 逃税罪：指故意不按法定的时间、地点、方式缴纳应纳税额，将其暂时或者永久隐匿、转移的行为，情节严重的，应承担刑事责任。

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