企业所得税怎么计算举例说明怎么交怎么算出来
企业所得税怎么计算举例说明怎么交怎么算出来
1.确定应税所得额：应税所得额等于企业年度的全部收入减去相关费用和负债的净额。这些费用和负债包括生产经营费用、管理费用、财务费用、非经常性损益等。
2.确定应纳税额：应纳税所得额等于应税所得额乘以适用税率。
-在中国境内的企业，适用的税率为25%。
-对于小型微利企业，适用的税率为20%。
税率怎么算
-对于高新技术企业和创业投资企业，适用的税率为15%。
3.跨期抵扣与留抵退税：
-对于应纳税所得额，企业可以使用前一年度亏损进行抵扣。
-对于应纳税所得额，企业在缴纳企业所得税前，可以先扣除符合规定的研发费用、技术改造费用和特殊应税所得。
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对于符合条件的企业，可以留抵未来年度缴纳的企业所得税或者申请退税。
下面以一家小型微利企业为例进行说明：
小型企业在2024年度的企业年度净收入为500万元。它的相关费用和负债总额为100万元。根据上述计算方法进行步骤如下：
1.确定应税所得额：
应税所得额=500万元-100万元=400万元
2.确定应纳税额：
应纳税所得额=400万元×20%=80万元
这样，该小型微利企业在2024年度需要缴纳的企业所得税为80万元。
1.预缴税款：企业根据上一纳税年度的应纳税所得额预估下一纳税年度的税款，在每个纳税期限内进行提前预缴。
2.年度汇算清缴：企业需要在每年的3月1日至6月30日进行上一年度的年度汇算清缴，将预缴税款与实际应交税款核对，补缴差额或申请退税。
对于上述小型微利企业，在每个纳税期限内需要按照预缴税率缴纳税款。
以上就是企业所得税的计算、交纳方式以及一个具体的举例说明。企业所得税的计算方法对于每个企业来说是一项重要的财务管理工作，企业需要严格按照法规规定的计算方法进行核算，并及时缴纳税款，以避免产生逾期税款和相关。

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