计提所得税费用的会计分录,真的太全了!
计提所得税费⽤的会计分录，真的太全了！
你了解计提所得税费⽤的会计分录吗？
今天⼩编就给⼤家整理⼀下关于这⽅⾯的⼀些知识，希望可以帮到⼤家。
企业获得经营利润应缴纳的所得税就是所得税费⽤，所得税费⽤计提时，会计⼈员该如何做账务处理？计提所得税费⽤的会计分录
1、计提时
借：所得税费⽤
贷：应交税费--应交所得税
2、计提递延所得税费⽤时
借：所得税费⽤
贷：递延所得税负债
借：递延所得税资产
贷：所得税费⽤
3、结转时所得税费⽤时
借：本年利润
贷：所得税费⽤
4、上交时
借：应交税费--应交所得税
贷：银⾏存款
贷：银⾏存款
递延所得税资产就是未来预计可以⽤来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产⽣递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适⽤税率计算、影响(减少)未来期间企业所得税会计分录
所得税费⽤的借贷⽅向
借⽅表⽰增加，贷⽅表⽰减少。所得税费⽤是指企业经营利润应交纳的所得税。⽤来核算企业负担的所得税，是损益类科⽬；这⼀般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。企业需要在年末的时候将所得税费⽤结转到本年利润，所得税费⽤余
额为零。
所得税费⽤的计算公式
所得税费⽤=当期所得税+递延所得税（费⽤）
（⼀）当期所得税的计算
当期所得税即为当期应交所得税。
应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率
=（税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额）×企业所得税税率
（⼆）递延所得税的计算
递延所得税资产发⽣额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额
递延所得税负债发⽣额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额
以上就是计提所得税费⽤的会计分录！⼩编给出的解答，希望对⼤家有所帮助。如果您还想知道更多的会计知识可以持续关注我们哦！

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