小微企业会计分录大全
一、资金筹集业务
1、接受现金投资
借:银行存款
贷:实收资本/股本
资本公积——资本溢价/股本溢价
2、接受非现金投资
借:固定资产/无形资产
贷:实收资本/股本
资本公积——资本溢价
3、实收资本增加
借:银行存款
贷:实收资本
借:资本公积/盈余公积
贷:实收资本(或股本)4、短期借款账务处理
4.1借入
借:银行存款
贷:短期借款
4.2月末计提应计利息借:财务费用
贷:应付利息
4.3支付利息
借:财务费用
应付利息
贷:银行存款
4.4偿还银行借款本金借:短期借款
贷:银行存款
5、长期借款的账务处理5.1借入
借:银行存款
长期借款——利息调整贷:长期借款——本金5.2计提利息
借:财务费用等
贷:应付利息(分期付息)
长期借款——应计利息(到期一次还本付息)5.3偿还款本息
借:长期借款——本金
财务费用
应付利息/长期借款——应计利息
贷:银行存款
二、固定资产业务
1、购入固定资产
借:固定资产(不需安装)/在建工程(需要安装)应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
2、固定资产折旧
借:制造费用/销售费用/管理费用等
贷:累计折旧
3、固定资产处置
3.1转入清理时
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
3.2收回残料变价收入时
借:银行存款
贷:固定资产
3.3清理支付清理费用时
借:固定资产清理
贷:银行存款
3.4结转处置固定资产发生的净损失
借:营业外支出
贷:固定资产清理
3.5结转处置固定资产发生的净收益
借:固定资产清理
贷:营业外收入
三、材料采购业务
购买材料
实际成本法:
(1)货款已经支付,发票账单已到,材料已验收入库:借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
(2)如果货款尚未支付,发票账单已到,材料已验收入库:借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
(3)如果货款尚未支付,发票账单未到,材料已验收入库:暂估入账:
借:原材料
贷:应付账款——暂估应付账款
下月初用红字编制会计分录冲回:
借:应付账款——暂估应付账款
贷:原材料
(4)货款已经支付,发票账单已到,材料尚未验收入库:借:在途物资
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
材料收到,并验收入库
借:原材料
贷:在途物资
(5)采用预付方式购入材料:企业所得税会计分录
预付货款时:
借:预付账款
贷:银行存款
材料入库时:
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
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