企业所得税会计分录建筑劳务公司的会计分录
劳务费
1、收到劳务费,开具发票
借:银行存款
贷:主营业务收入
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬—工资
其他应付款—社保 (企业交纳部分)
其他应付款—住房公积金(企业交纳部分)
3、支付派遣人员的工资
借:应付职工薪酬—工资
贷:库存现金
其他应付款—社保 等 (个人承担的社保和公积金)
应交税费—个人所得税 (可以扣减3500和个人社保)
原材料、固定资产、低值易耗品
1、原材料
购入原材料工器具(附件:入库单、对方送货单、发票、银行回单等)
借:原材料---各明细
应交税费--应交增值税--进项税
贷:银行存款(应付账款、预付账款等)
2、领用(附件:领料单或出库单)
借:劳务成本--直接材料
贷:原材料--各明细
3、固定资产
购入固定资产(附件:入库单、对方送货单、发票)
借:固定资产---生产用(非生产用)
应交税费--应交增值税--进项税
贷:银行存款(应付账款、预付账款等)
4、折旧(折旧明细表)
借:劳务成本---间接费用--折旧或摊销
管理费用---折旧或摊销
贷:累计折旧
5、低值易耗品
购入低值易耗品(入库单、送货单、发票)
借:低值易耗品
应交税费--应交增值税--进项税
贷:银行存款(应付账款、预付账款等)
6、摊销低值易耗品
借:劳务成本---间接费用
管理费用--折旧或摊销
贷:低值易耗品
工资
1、外购人工费(附件:发票、结算单)
借:劳务成本---人工费
应交税费--应交增值税--进项税
贷:银行存款
2、工资薪金的计提与发放
计提(工资表)
借:管理费用--工资
劳务成本--间接费用--工资
劳务成本--人工费
贷:应付职工薪酬--工资
3、发放(银行回单)
借:应付职工薪酬--工资
应付职工薪酬--福利费
贷:银行存款
生产人员福利费、教育经费及统筹
1、计提时
借:劳务成本--直接人工
借:劳务成本--间接费用--福利费
借:管理费用---福利费
贷:应付职工薪酬-工资
贷:应付职工薪酬-福利费
贷:应付职工薪酬-职工教育经费
贷:应付职工薪酬-统筹-养老
贷:统筹-医疗/-统筹-失业/统筹-生育/统筹-工伤/统筹-住房公积金
贷:银行存款
2、缴纳个税时
借:应交税费-个人所得税
贷:银行存款
3、交印花税等(完税证、银行回单等)
借:税金及附加
贷:银行存款
按合同约定办理结算金额并收款
1、结算时
借:应收账款-结算款-客户(预收账款)
贷:主营业务收入-工程项目
贷:应交税费-待转销项税
2、收款(附件:银行回单、收款收据)
借:银行存款
贷:应收账款-结算款-XXX单位(预收账款)
3、若开专用发票所开金额结转销项税
借:应交税费-待转销项税(增值税发票)
贷:应交税费-应交增值税-销项税
4、税金
本月交本月增值税(完税证、银行回单等)
借:应交税费--应交增值税--已交税金
贷:银行存款
5、结转劳务成本
借:主营业务成本
贷:劳务成本
6、结转收入
借:主营业务收入
借:其他业务收入
贷:本年利润
7、计提所得税
借:所得税费用
贷:应交税费--企业所得税
8、结转成本
借:本年利润
贷:主营业务成本
贷:税金及附加
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