财税实务:递延所得税转回的会计分录
递延所得税转回的会计分录
递延所得税转回的意思是可抵扣暂时性差异已经不存在了，所以要将之前确认的递延所得税资产冲减，就是转回。
 会计人，你知道递延所得税转回的会计分录如何做吗？下面小K给大家来做具体介绍。
企业所得税会计分录 递延所得税资产的转回的会计分录为：
 借：所得税费用
 贷：递延所得税资产
 递延所得税：具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号－所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。
 通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。
 举个例子来说，第一年可抵扣暂时性差异为100，税率25%，确认25的递延所得税资产；

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