如何做好企业集团税收筹划工作
如何做好企业集团税收筹划工作
□广州彭建勋
当前，我国社会经济持续快速增长，企业集团之间的竞争愈发激烈，要在激烈的市场竞争中占据一席之地，企业集团必须做好税收筹划，这样才能为自身创造更大化的税收利益，提高企业集团的整体竞争力。因此，对税收筹划中存在的问题必须予以重视，并采取科学合理对策给予解决。只有不断提高税收筹划水平，才能有效减轻企业税负，提高企业收益，从而确保企业在可持续发展的道路上走得更远更好。
一、企业集团税收筹划存在的问题
1.税收筹划意识不高。从目前看，企业集团的税收筹划质量并不理想，筹划过程中仍旧存在较大漏洞，其中内部人员税收筹划意识不高是普遍问题，产生此问题的原因有以下几点。第一，部分人员并没有认识到税收筹划工作的重要性，对其认识仍旧停留在表面层次，致使实际筹划中漏洞百出，难以为后续筹划工作顺利展开打下良好基础，也拉低了企业的经济收益和综合实力。第二，高层管理人员没有充分发挥自身职能作用、为税收筹划提供有力支持，无形之中削弱了相关工作人员的工作积极性，再加上各部门人员没有进行互动交流，同样会致使重要的数据信息不能有效传递，鉴于此都将直接拉低税收筹划的水平。第三，没有对税收筹划工作进行全面分析，直接影响着公司的整体经济效益，且难以提高综合市
场竞争力。
2.税收筹划人才匮乏。税收筹划是一项政策性强、关联度大、复杂度
高的“系统工程”，需要企业内部大
量人员的参与，而主管此项工作的人
员综合素质和水平的高低，将直接影
响税收筹划的质量，所以必须要加强
筹划人才的培养，但就目前企业集团
内部税收筹划人员来看，往往处于匮
乏状态，现有的人员也没有得到综合
性的培养，并不具备丰富且扎实的税
务筹划理论基础，部分人员的综合素
质和职业道德水准也有待提高，甚至
有_些人员并非专业会计出身，他们
的整体纳税筹划能力普遍偏低，直接
影响筹划管理工作的实效性。企业集
团对于存在的这些问题未能及时去解
决，再加上没有针对性地去招募税收
筹划人才，这直接拉低了企业集团税
收筹划质量，无形中削弱了企业集团
的综合管理实力及税收利益。
3.税收筹划管理缺失。企业集团
的经营涉及的领域多、交易复杂，难
免会遇到税务管理上的问题，必须要
加强税收筹划管理并健全筹划组织，
以此来提高筹划工作质量。但现实状
况往往是集团自身的税收筹划组织有
待完善，甚至有一些人员仍旧受到传
统思想观念的束缚，依旧使用统一管
理或者是分散工作的方式进行着纳税
管理，而这种方式并不利于纳税筹划
工作的顺利进展，只会拉低管理水平
和质量。另外，税收筹划工作缺乏规
范性和条理性，这样同样会致使筹划
如何合理避税
工作难以顺利进行，或者进行到一半
被迫停止，其结果都是造成管理资源
的浪费。
4.税收机构宣传不到位。要推动
税收筹划工作顺利进行，还需要相关
税收机构的大力支持，通过加大宣传
来提高筹划质量，因为宣传不仅可以
提高各级人员对税收筹划的认识，使
其由被动参与向主动参与转变，也可
以提高企业集团综合竞争力。然而，
当前企业集团税收筹划效率并不高，
相关基层税收机构的宣传工作并不到
位，致使一些公司很难享受到国家相
应税收政策，甚至有_些企业的工作
人员在不知情的状况下，错失了享受
优惠政策的机会，最终结果就是影响
了税收筹划工作的质量和实效性，企
业难以在激烈的市场竞争中占据一席
之地。
二、做好企业集团税收筹划工作
的对策
1.提高税收筹划意识。针对上述
税收筹划意识不高的问题，企业集团
要在内部宣传、普及税收筹划的重要
性，使各级工作人员从行为上开始积
极做出转变，并主动参与到筹划管理
工作中来，进一步为后续筹划工作丿顷
利进行创造良好条件。税收筹划是对
生产经营和投资理财活动的事先安
排，涉及企业集团的组织机构调整、
生产运营调整、研发和营销活动的调
整，其中不乏跨职能部门、跨组织架
构的协调和安排，会造成部分工作人
员的工作方式、习惯发生改变，需要
所有人员的理解、积极支持和参与，
只有全体人员提高对税收筹划重要性
的认识，思想上重视，才能提高内部
的行动一致性和效率；作为企业集团
的领导人员，更要发挥自身职能作
用、提高自身税收筹划意识，带头履
130
行税收筹划安排，为其他人员树立一个良好的榜样，也只有这样才能推动税收筹划工作朝着理想化方向有序展开。税收筹划本身就是一个系统作业，更加需要树立一个较高的意识，这就需要具备全局意识、专家意识、超前意识，以便于为企业可持续发展创下良好条件。同时，也可以规避偷税、欠税、骗税、漏税等问题。除此之外，企业还应加强部门人员互动交流，确保重要信息能够在第一时间相互
有效传递，降低税务负担和减少涉税风险，最终，既可以提高税收筹划工作的水平，也可以促进企业健康、稳固发展。
2.加强税收筹划人才培养。以往税收筹划水平之所以不高，部分原因是由于缺乏专业税收筹划人员。税收筹划是一个综合系数很强的系统作业，需要高素质、高技能人员的主导、参与才能有序展开，倘若缺乏专业筹划人员，是很难提高税收筹划水平的。因此，企业集团除了要提高各级人员税收筹划意识之外，还应当加强税收筹划人才培养，要积极地展开专业知识培训，丰富筹划人员专业知识，提高其工作能力，这样才能够紧跟时代发展的步伐，确保自身可以朝着更好的方向快速发展。同时要积极了解国家相应的税收政策，实时跟踪政策的变化，加以学习，与企业集团的经营业务结合起来进行分析、研判，出可以为本集团所使用的政策有利变化因素，对企业集团的经营业务、组织结构等作相应的预先规划和调整安排，促成条件去享受税收优惠政策，以此来降低集团税务成本，实现税负最轻、税后利润最大化、企业集团整体价值最大化的目标。另外，企业集团还应当采取措施吸引高级人才参与到税收筹划工作中来，这不仅可以降低筹划工作的难度系数，还可以发挥高级人才的作用和价值，使他们在内部得到更好地发展，最终增强企业集团整体的管理水平和综合实力。
3.健全税收筹划组织机构。任何
行业要想健康稳固发展，都需要做好
税收筹划，这是紧跟时代发展步伐的
必然趋势，倘若不能紧跟时代发展的
步伐，势必会被市场经济淘汰，因
此，企业集团要想实现减轻税负，提
高企业经营效益的目标，必须健全相
应的税收筹划组织机构，这具有着现
实意义，其重要性是不容忽视和小觑
的，最重要的是要突破传统思想观念
的束缚，应树立全新的税收筹划管理
理念，进一步确保筹划工作的科学性
与合理性，大幅度提高税收筹划工作
质量和水平，为自身蓬勃发展打下良
好基础。必要情况下，还可以在内部
设立相应的税务筹划部门，让部门应
有的职能作用充分地发挥出来，进一
步提高税收筹划工作质量，也只有确
保税收筹划工作的规范性和条理性,
才能够为自身带来可观的筹划效益。
在有健全税收筹划组织机构保障的情
况下，企业集团就能做好税收筹划基
础工作，基础工作对于税收筹划质量
的提升也具有重要意义。同时，也要
结合国家已经出台的税收优惠政策和
法律法规展开工作，将有利于税收筹
划工作的优惠政策充分利用起来，这
不仅可以为自身创造更大的税收管理
效益空间，还可以降低不必要的筹划
风险，不断夯实税收筹划管理水平和
质量，从而促进企业集团在可持续发
展道路上走得更好更远，并获得最大
化的社会收益和稳固的市场地位。
4.税收机构加强纳税宣传。单纯
依靠传统方法进行税收管理，是很难
提高管理水平的，也不能为企业带来
可观的经济效益，更不用谈健康、可
持续的发展。所以，企业集团要蓬勃
稳定发展，还可以借助税收机构来提
高筹划管理水平，这也是推动税收筹
划工作有序展开的必要前提，需要加
以重视。比如，通过加强纳税宣传推
动筹划管理工作顺利展开。同时，加
强宣传还有助于掌握国家优惠政策，
将有利于自身发展的政策充分地运用
起来，以免因宣传工作不到位，而错
失享受国家优惠政策的机会，进一步
提高企业集团综合竞争力，使其得以
在激烈的市场竞争中站稳脚跟。再者
企业集团各级经营单位应当摒弃传统
落后的纳税观念、树立全新的纳税理
念，积极地与主管税务机关互动交
流，将经营筹划安排中所遇到的问题
与其交流、共同寻办法解决。通过
交流可以掌握税务机关的实际工作流
程，了解征管执行的尺度，获知最新
的税务政策信息，不断地提高自身税
务筹划管理水平，也有助于规避一些
不必要的风险，在最大限度上确保税
收筹划工作的质量。除此之外，高层
管理人员也应加入到纳税宣传行列中
来，充分发挥自身的岗位职能作用，
起到一个良好的带头作用，进一步调
动其他人员的工作积极性，促使他们
踊跃参与到纳税宣传中去，进而提高
税收筹划工作的质量和实效性，确保
企业集团得以在激烈的市场竞争中占
据一席之地，并朝着规模化、国际化
的方向快速、健康地发展。
综上所述，目前，企业集团税收
筹划工作质量并不理想，筹划过程中
仍旧存在着大量的问题，使得整体筹
划工作难以有效进行。因此，企业集
团必须提高各级人员税收筹划意识并
加强筹划人才培养，也要健全税收筹
划组织机构。同时，还可以借助税收
机构来加强纳税宣传，通过与税务机
关互动交流，推动税收筹划工作朝着
健康、有序、高质量方向开展，进而
不断提高自身整体管理水平和综合实
力，得以在激烈的市场竞争中站稳脚
跟，进一步确保企业集团得以长足有
效地持续发展。
（作者单位：广东海大集团股份
有限公司）
131

版权声明：本站内容均来自互联网，仅供演示用，请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系QQ:729038198，我们将在24小时内删除。