本年利润的会计分录四步做:
一、先结转收入:
借:主营业务收入
本年利润结转借:其他业务收入
借:营业外收入
贷:本年利润
二、结转成本、费用和税金:
借:本年利润
贷:主营业务成本
贷:主营业务税金及附加
贷:其他业务支出
贷:营业费用
贷:管理费用
贷:财务费用
贷:营业外支出
贷:所得税
三、结转投资收益:
净收益的:
借:投资收益
贷:本年利润
净损失的:
借:本年利润
贷:投资收益
四、年度结转利润分配:
将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润:
借:本年利润
贷:利润分配--未分配利润
如果是亏损:
借:利润分配--未分配利润
贷:本年利润
1.待摊费用是先付后摊,实际支付时
借:待摊费用
贷:银行存款
实际摊销时
借:制造费用(或管理费用、销售费用)
贷:待摊费用
2.低值易耗品入库,按采购价格加上运费、保险费、装卸费、入库挑选费等发生的费用计算低值易耗品成本。
借:原材料-低值易耗品
应缴税费-应交增值税(进项税额)
贷;银行存款
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