年末结转会计分录怎么做?年底结账的步骤有哪些?
年末结转会计分录怎么做？年底结账的步骤有哪些？
年底结账是核算企业经营成果，申报缴税的关健节点，是会计人员最忙碌的时间，那年末结转会计分录怎么做?年底结账的步骤有哪些?年底结账流程是什么?有哪些注意事项?下面为您解答，希望对您有所帮助。
(一)年末结转会计分录
一、 工会经费
按工资总额2%提取工会经费
借:成本或费用--工会经费
贷:应付职工薪酬--工会经费
二、 计提固定资产折旧
借:成本或费用--折旧费
贷:累计折旧本年利润结转
三、 摊销费用
借:成本或费用
贷:无形资产(长期待摊费用)
四、 计提税金
借:税金及附加
贷:应交税费--城建税及附加
五、 结转各种收入
1. 结转主营业务收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
2. 结转其他业务收入
借:其他业务收入
贷:本年利润
3. 结转营业外收入
借:营业外收入
贷:本年利润
六、 结转成本、支出、税金
1. 结转成本和税金
借:本年利润
贷:主营业务成本
税金及附加
2. 结转其他业务成本
借:本年利润
贷:其他业务成本
3. 结转营业外支出
借:本年利润
贷:营业外支出
七、 结转各项费用
1. 结转管理费用
借:本年利润
贷:管理费用
2. 结转财务费用
借:本年利润
贷:财务费用
3. 结转销售费用
借:本年利润
贷:销售费用
八、 计提所得税
1. 提取时
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
2. 结转所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
3. 上缴所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款或库存现金
九、 利润分配
借:利润分配--应付股利
贷:应付股利
借:利润分配--未分配利润
贷:利润分配--应付股利
支付时，代扣20%的个税
借:应付股利
贷:其他应收款(银行存款)
应交税费--个人所得税
(二)年底结账流程
结账，就是把一定时期内应记入账簿的经济业务全部登记入账后，计算并记录本期发生额及期末余额，据以编制会计报表，并将余额结转下期或新的账簿。《会计基础工作规范》规定的结账程序及方法是:
(1)结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。
(2)结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。
(3)年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计账簿的余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
结账前要做的主要事项:
现金盘点、银行余额调节表、 存货盘点 、固定资产盘点 、长期投资核对、短期投资盘点 、 往来账核对 、发货截止时间 、 发票停止开具、 费用报销停止。
查看会计科目，有无会计政策与会计准则更新
如果有特殊事项或会计政策变更等一定要及时反应，如果是集团企业，进行报告，统一处理。
如果有财务分析指标异常，一定要出原因，看其是否合理。
税收筹划和经营业绩指标
工作任务
1月3日
出纳:现金盘点、银行存款余额调节表
·出纳:个人借款核对，未入账单据核查
1月3-4日
应收会计:应收对账函核对，发票开具完成，核对发出商品和产成品，总账和明细账核对
应付会计:所有购货商品发票入账，材料暂估入账，总账明细账核对
1月5-6日
税务会计:税务申报表和明细账核对相符，税金及附加与收入和增值税勾稽正确，各税种复核正确。
成本会计:处理盘点差异，进行成本费用计算和分摊，计算产成品成本。
1月7-10日
总账会计:计提工资、折旧、利息、摊销无形资产、减值准备等等。完成结转分录，制作完成报表。
财务主管:进行财务报表分析

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