会计基础综合题—试算平衡表含答案2
三、试算平衡表
1、华天公司2008年8月31日结账前的月试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。
华天公司
结转前试算平衡表
2008年8月31日
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金本年利润结转
500
　
银行存款
10460
　
应收账款
3870
　
库存商品
5970
　
原材料
3206
　
固定资产
11370
　
短期借款
　
12000
应付账款
　
7374
实收资本
　
20000
主营业务收入
　
8430
主营业务成本
4000
　
销售费用
2210
　
管理费用
3910
　
合计
45496
47804
经核对日记账及分类账发现以下错误：
⑴用银行存款支付电话费214元，误记为124元
银行存款+124-214  管理费用-124+214
借：管理费用 -124+214
  贷：银行存款+124-214
⑵赊销商品一批，计1334元，过账时误计入应收账款账户贷方
应收账款+2668
⑶从银行存款户中支付短期借款利息100元，误作为归还短期借款1000元
银行存款+900 短期借款+1000 财务费用+100
⑷用银行存款支付本月电费157元，过账时管理费用账户借记517元
管理费用-517+157
借：管理费用 -517+157
⑸购入办公用的复印机一台，价值3400元，误作为库存商品登记入账
固定资产+3400 库存商品-3400
随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。
要求：请代华天公司完成下列错正更正之后的失算平衡表的编制
华天公司
结转后试算平衡表
2008年8月31日
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
⑴500
　
银行存款
⑵11270
　
应收账款
⑶6538
　
库存商品
⑷2570
　
原材料
⑸3206
　
固定资产
⑹14770
　
短期借款
　
⑺13000
应付账款
　
⑻7374
实收资本
　
20000
主营业务收入
　
8430
主营业务成本
4000
　
销售费用
⑼2210
　
管理费用
⑽3640
　
财务费用
⑾100
　
合计
⑿48804
⑿48804
2、华天公司2008年1月31日结账前的月试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。
华天公司
结转前试算平衡表
2008年1月31日
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
510
　
银行存款
12000
　
应收账款
20000
　
库存商品
18900
　
原材料
8000
　
固定资产
173000
　
短期借款
　
35000
应付账款
　
8050
实收资本
　
200000
主营业务收入
　
19000
主营业务成本
8000
　
销售费用
2000
　
管理费用
3000
　
合计
245410
245410
经核对日记账及分类账发现以下错误：
⑴用银行存款支付广告费5400元，误记为4500元。
银行存款+4500-5400 销售费用-4500+5400
⑵赊销商品一批，计8500元，过账时误计入应收账款账户贷方。
应收账款+17000
⑶虚记一笔赊销商品业务，金额为5000元。
应收账款-5000 主营业务收入-5000
⑷用银行存款支付本月电费150元，过账时管理费用账户借记510元。
管理费用-510+150
⑸用银行存款购买办公用的复印机一台，价值3500元，误作为库存商品登记入账。
固定资产+3500 库存商品-3500
随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。
要求：请代华天公司完成下列错正更正之后的失算平衡表的编制
华天公司
结转后试算平衡表
2008年1月31日
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
⑴510
　
银行存款
⑵11100
　
应收账款
⑶32000
　
库存商品
⑷15400
　
原材料
⑸8000
　
固定资产
⑹176500
　
短期借款
　
35000
应付账款
　
⑺8050
实收资本
　
200000
主营业务收入
　
⑻14000
主营业务成本
8000
　
销售费用
⑼2900
　
管理费用
⑽2640
　
合计
⑾257050
⑾257050
3、华天公司2008年12月末结账前的试算表如下
华天公司
结转前试算平衡表
2008年12月31日
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
1000
　
银行存款
85600
　
应收账款
54000
　
库存商品
406200
　
固定资产
265000
　
累计折旧
　
6500
短期借款
　
50000
应付账款
　
59200
实收资本
　
300000
盈余公积
　
8200
利润分配
　
4300
本年利润
　
30000
主营业务收入
　
381600
销售费用
8000
　
管理费用
20000
　
合计
839800
839800
月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项及结账处理：
⑴计提本月办公用固定资产折旧1600元。
借：管理费用    1600
  贷：累计折旧    1600
⑵结转本月已售商品成本，共计290000元。
借：主营业务成本  290000
  贷：库存商品      290000
⑶结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
借：主营业务收入  381600
  贷：本年利润      381600
借：本年利润      319600
  贷：销售费用        8000
      管理费用      21600
      主营业务成本  290000
⑷按25%的税率计算本月应交所得税。（分录略）
所得税=（381600-319600）*25%=15500
⑸将本月所得税结转至“本年利润”账户。
借：本年利润  15500
  贷：所得税费用  15500
⑹结转本年利润账户。
净利润=381600-319600-15500=46500
借：本年利润46500+3000=49500
  贷：利润分配46500+30000=76500
试算平衡后利润分配=4300+76500=80800（难点）
根据以上资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表。
华天公司
结转后试算平衡表
2008年12月31日
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
1000
　
银行存款
⑴85600
　
应收账款
⑵54000
　
库存商品
⑶116200
　
固定资产
⑷265000
　
累计折旧
　
⑸8100
短期借款
　
⑹50000
应付账款
　
⑺59200
应交税费
　
⑻15500
实收资本
　
300000
盈余公积
　
⑼8200
利润分配
　
⑽80800
合计
⑾521800
⑿521800
4、华天公司2008年12月末结账前的试算表如下
华天公司
结转前试算平衡表
2008年12月31日
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
500
　
银行存款
85000
　
应收账款
45500
　
库存商品
170000
　
固定资产
200000
　
累计折旧
　
5000
短期借款
　
20000
应付账款
　
50000
实收资本
　
200000
盈余公积
　
2000
利润分配
　
8000
本年利润
　
40000
主营业务收入
　
206000
销售费用
10000
　
管理费用
20000
　
合计
531000
531000
月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项及结账处理：
⑴计提本月办公用固定资产折旧1000元。
借：管理费用    1000
  贷：累计折旧    1000
⑵结转本月已售商品成本，共计100000元。
借：主营业务成本  100000
  贷：库存商品      100000
⑶结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
借：主营业务收入  206000
  贷：本年利润      206000
借：本年利润      131000
  贷：销售费用      10000
      管理费用      21000
      主营业务成本  100000
⑷按25%的税率计算本月应交所得税。（分录略）
所得税=（206000-131000）*25%=18750
⑸将本月所得税结转至“本年利润”账户。
借：本年利润  18750
  贷：所得税费用  18750
⑹结转本年利润账户。
净利润=206000-131000-18750=56250
借：本年利润56250+40000=96250
  贷：利润分配56250+40000=96250
试算平衡后利润分配=8000+96250=104250（难点）
根据以上资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表。
华天公司
结转后试算平衡表
2008年12月31日
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
500
　
银行存款
⑴85000
　
应收账款
⑵45500
　
库存商品
⑶70000
　
固定资产
⑷200000
　
累计折旧
　
⑸6000
短期借款
　
⑹20000
应付账款
　
⑺50000
应交税费
　
⑻18750
实收资本
　
200000
盈余公积
　
⑼2000
利润分配
　
⑽104250
合计
⑾401000
⑿401000

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