结账分录案例
结账分录案例
结账分录是指在会计期末，将本期发生的经济业务进行汇总，并按照权责发生制和收入与费用配比的原则，对收入、费用、利润进行确认和计量，进而编制的会计分录。
以下是一个结账分录的案例：
假设某公司2023年10月份的营业收入为100万元，营业成本为80万元，税金及附加为10万元，管理费用为5万元，财务费用为3万元，销售费用为2万元。
结账分录如下：
1. 确认营业收入：
借：银行存款
贷：主营业务收入
2. 结转营业成本：
借：主营业务成本 800000
贷：库存商品 800000
3. 确认税金及附加：
借：税金及附加 100000
贷：应交税费 100000
4. 确认管理费用：
借：管理费用 50000
贷：银行存款 50000
5. 确认财务费用：
借：财务费用 30000
贷：银行存款 30000
6. 确认销售费用：本年利润结转
借：销售费用 20000
贷：银行存款 20000
7. 结转本年利润：
借：主营业务收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本 800000
税金及附加 10000
管理费用 5000
财务费用
销售费用
8. 计算所得税费用并结转（此处省略计算过程）：
借：所得税费用 XXXXX
贷：应交税费 XXXX
9. 将所得税费用结转到“本年利润”账户：
借：本年利润 XXXX
贷：所得税费用 XXXX
10. 将“本年利润”账户余额结转到“利润分配——未分配利润”账户（此处省略计算过程）：
借：利润分配——未分配利润 YYYYYY
贷：本年利润 YYYYYY

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