财务分析之-探究数据冰山之下
财务分析之-探究数据冰山之下
财务分析之探究数据冰山之下
---本故事纯属虚构，如果雷同纯属巧合。
1：只汇报给老板看的财务分析是没有灵魂的
这已经是数豆职人科技公司连续第七个月亏损了，按照惯例，财务经理王二在出具财务报表后，就要着手进行财务数据分析了。本月例行财务分析会，定在明天下午三点举行。
屋外狂风暴雨，像疯狗一样撕咬着财务室的窗户，其实分析报表，前几天王二就已经做好了。只是经过前面几个月的财务分析会，王二还是有些担心，此刻王二一边在检查报表数据，一边在思索什么。脑海中翻腾的是狂风暴雨，耳边响起的是历次分析会议嘈杂的声音，这声音犹如窗外野风的嘲笑声。
要知道当初召开每月财务经营分析会，也是王二花了很大力气，说服大股东才定下来的。正如很多公司老板一样，财务人员重要不重要他们不知道，反正财务数据是最高机密，财务报表数据只能让老板们知道，不能透露给其他人员。
早先几次财务分析，只是汇报给大股东，少数时候大股东开心的时候看一下，更多的时候是开心的时候也不看，然后在你不经意间突然问起某个数据，最后在你毫无防备的情况下，给你极短的时间，要你给到他结果。
这也是很多民营企业财务分析，以及老板们对待财务数据的通常行为。这样会造成数据是各部门产生，并由财务根据会计规则汇总而成，而数据背后的问题和故事，实际上是各部门最清楚，也最明白的，但是老板们却把能否把根本问题追踪出来，归责为财务部门的事情，如若财务分析与老板想的不一样，则财务需要背锅。
后来经过几个月的数据对碰，以及连续的亏损情况下，每次各部门都说自己部门做的挺好，甚至最后都怀疑财务部是不是做错账了，此种情况下，组织各部门负责人召开财务分析会议，并对具体问题面对面分析存在原因，并到应对办法就显得非常必要了。
王二刚想要再往深回忆前几次经营分析会的情况时，窗外的暴雨似乎更猛烈了，如果前面是野狗撕咬玻璃的话，那么此刻就是机关疯狂扫射了。
王二回忆第一次经营分析会时，各部门负责人都在听王二讲PPT的分析数据，唯独生产总监
一直在忙着各种事情，一会语音，一会电话。但是王二讲完之后，生产总监如机关扫射一般，对王二的PPT分析进行全面围攻。
首先生产总监质疑财务数据怎么来的，生产总监一开口就是：“不对，不对，你这个是怎么来的，我看看你怎么算的”。
还好王二料到各部门第一次参加财务分析会，所以单独花了二十分钟，采用通俗易懂语言讲解了下财务数据处理规则，生产成本核算的过程，让非财务人员知道财务的账务是怎么形成的，背后数据形成的内在逻辑是什么，是否和非财务人员理解的存在差异。
其次生产总监质疑分摊标准存在问题，生产总监说：“你这个分摊依据是什么？我感觉有问题吧”。
对于分摊依据，王二单独制定了成本分摊制度，把涉及需要分摊的三十多项分摊费用，确定了具体分摊标准。其实制定初稿和定稿都发给各部门讨论和交流，并经大股东签字确定的。只是生产总监用他自己的话，就是太忙了，哪有时间看这类文字的东西。当然这个锅还得王二背，用生产总监满是埋怨的说：“你这个，要每天催我们看呀，语音和电话都可以打呀，我们太忙了可能会忘记”
最后生产总监认为财务分析的生产效能不高问题，生产总监是全面否定的。生产总监说：“不可能，你这个分析与实际不符，我们目前两班倒生产效能很高”。生产总监只是没有直接说，你这个财务数据分析是错的而已。
生产总监之所以这么“骄傲”，一则负责其生产，二则也是小股东之一。所以他会主管生产方面数据，也会关注总体财务数据。
对于王二财务数的质疑，一则认为生产成本核算存在问题，核算与生产实际不符合，二则认为总体财务数据与实际业务不符合，刚开始认为不可能联系亏损，按照生产总监自己心中的数据，毛利率高达40%，怎么还会亏损呢？前面几次分析后，知道是现阶段属于投资期初，固定成本过高，但是生产总监，生产车间两班倒加班加点干，按照努力就有回报的逻辑，也认为不应该连续亏损。
生产总监这个定论，作为财务王二肯定是不服的，用王二自己的话，“财务报表就是其生产产品，也是其工作价值的体现，如果生产总监全盘否定报表结果，那么就是否定财物价值”。面对生产总监，对王二的财务分析，像机关似的360度无死角扫射，王二当时就把嗓门升了几个调。王二从单位人工成本，单位费率，单台机器产值，单位固定成本，以及产线实际工
时与标准工时角度，进行数据解释。试图解释什么，辩解什么。
要知道生产总监平日嗓门就极大，两人似乎有点要吵起来的意思了。其他部门负责人见此情景，有人发出神秘之笑，有人瞪圆了眼珠，还有人低头在划弄手机，而生产总监一边与王二激辩一边保持蒙拉丽莎的微笑，同时右手旋转着黑签字笔。而正襟危坐的老板，你永远都猜不透他在想什么。
王经理还不下班呀，保安敲了门，把王二的思路带回来现实，王二一看已经晚上十点钟了。有了上几次例会的经验，王二这次更多的思考，各部门对于财务报表可能的质疑，尤其是生产总监可能的质疑，以及这些质疑的应对和分析。
王二走出办公室，屋外雨小了一些，但是明天是个什么天气呢？王二不清楚，希望是个好天气吧！
2：平行世界的财务分析现场
第二天下午，经营分析会如期举行，按照会议进度，先是各部门汇报上月数据，其实这在王二看来，这个真没必要。因为在王二看来，各部门汇报数据，都是报喜不报忧，尤其是老板
参加的时候。各部门化身为王婆卖瓜之后，老板的神情却变的凝重了。
正所谓各部门欢喜，老板愁。因为在此次会议之前，王二已经给老板汇报了具体数据了。老板心中估计现在想的是，在财务部和各部门这个平行世界中，自己到底属于哪个世界。事情也不是那么简单，归责于财务部账务处理错误，还是归责于各部门瞎汇报，可能事情并不是那么简单。
此次财务分析，在生产成本数据方面主要是料工费方面分析。材料方面整体占比不高，保持占生产成本20-25%这个区间，但是本月变化较大，采购部在汇报时侧重谈了本月开发的供应商数量，以及如何通过努力及时保障物料的供应，日常材料降本的数据（当然常用料材料降本，一则因为有备料，每次采购量比较大，二则因为市场行情，近期价格降低，所以本月材料才能有采购部汇报的降本效应，但是采购部要把这些当做自己部门的功劳，也不能说有问题）
对于本月部分料价格剧增问题，采购部在汇报中并未提及，当然既然王二提出来了，采购部还是需要回应一下的。
采购部认为这是销售部接单的问题，销售部接单都是小单，而且是紧急订单。一些材料不是常用料，所以价格增加不是采购部能控制的，是销售部的问题。
如何做数据分析采购部甩锅给销售部，销售部肯定是不干的。销售部的意思，我销售部只负责接单，采购成本和我们有什么关系，竞争对手可以接下来，我们这个价格也可以，之于材料价格那是采购部控制的。
大型耍锅现场开始了，采购部认为：销售部如果不管什么单都接，不管价格，哪个公司都不是这么接单的。销售部必须对外报价进行控制，销售部不能只负责拿提成和催采购部物料备齐问题。
销售部内心也是这么认为的，可是作为嘴强王者的销售部，可不能这么说，销售部认为：“竞争对手可以这个价格接下来，我们为什么不能，是不是我们生存成本有问题，而且我们销售部负责报价，可是在合同会签表格上，财务部也认可的呀”
销售部这次把锅甩给我生产部和财务部，王二心想每次报价你们都老板签字了，到我财务部就是走个形式，又一次王二对于某个报价存在疑问，反而被销售总监怼了一下。所以真要
追踪问题，可能就是老板的问题了，因为价格都是老板拍板的，有的时候可能是老板认为的战略性亏损报价呢。
既然锅甩到生产部了，财务部王二习惯了背锅了，可是生产总监不干了，什么生产成本问题？生产总监本想发表自己的高见的，刚好采购提到本月订单都是小单，生产总监顺着接下这个话题。说：“是呀，销售接的都是什么单呀，小单那么操机时间和换单时间都需要，如果是批量大单就不存在这个问题”
老板见大家都在讨论单的问题，似乎矛头直指自己呀，要知道当初这些单都是自己签下来的，难道今天大家最后要讨论小丑是老板自己吗?老板示意大家不要就这个问题讨论了，生产总监很快转换了话题跑道。毕竟生产总监也是小股东嘛，也不能局限于生产成本问题，要在全局考虑的。
生产总监说：“目前疫情下，接单本来就不容易的，有单就不错了，所以我们需要内部分析存在的问题”
生产总监不知道为啥往人事主管那瞟了一眼，因为全程人事主管都在做会议记录，目前还没有从天而降的锅。可是世事难料呀，殊不知哪一个锅先到。
生产总监说：“小单也是可以的，只是操机切换频率高而已，但是人员配置要到位，我们这个月两班倒下还是做出了不少单的，上个月就提到需要补充的人员，人事还没有招聘到位，其实人员到位面对小单完全是没问题的”

版权声明：本站内容均来自互联网，仅供演示用，请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系QQ:729038198，我们将在24小时内删除。