实训：原始凭证的填制 答案
一、训练目的
通过训练掌握原始凭证的基本内容、填制方法及填制要求。 二、实训资料
企业名称：无锡大华服装公司（增值税一般纳税人） 开户行：建设银行解放路支行 账号：06635698 纳税人登记号：1501178845678
会计人员：路晓 出纳员：李利 会计主管：张成 2006年6月发生的有关交易或事项如下：
1. 6月1日，开出现金支票从银行提取2000元现金备用。（填制现金支票，有关支票填制说明见训练说明）。
分录：借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000
2.6月1日，销售科职工王新民赴南京开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2000元，财务人员审核无误后付现金。（填制借款单）
分录：借：其他应收款——王新民 2000 贷：库存现金 2000
表3-2
借 款 单 3．6月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单）
表3-3
中国建设银行现金交款单
账别： 年 月 日
分录：借：银行存款 85600
贷：库存现金 85600
4 .6月6日，开出转账支票50000元，向宏利工厂预付布料款。（填制转账支票）
分录：借：预付账款——宏利工厂50000
贷：银行存款50000
5. 6月8日，向本市纺织厂购进棉布100 匹，单价每匹3000元，增值税51000元，开出转账支票付款，材料验收入库。（填制材料入库单和转账支票）
收到“增值税专用发票”发票号111078（略）
表3-5
材料入库单
供应单位：无锡市纺织厂2006年6月08日
仓库会计收料员制单：xx 分录：借：原材料——棉布 300 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 51 000
贷：银行存款 351 000
6.6月9日，王新民开会回来报销差旅费1850，退回现金150元，由出纳开出收据一张。（收据如表3-7、差旅费见表3-8）
表3-7
统一收款收据
2006年6月9日
表3-8
差 旅 费 报 销 单
单位领导：许光前 财务主管： 张成 审核：王劲松 填报人：王新民
现金支票的用途分录：借：销售费用 1850 库存现金 150
贷：其他应收款——王新民 2000
拆为两个分录：（1）借：销售费用 1850 （编“转账凭证”）
贷：其他应收款——王新民 1850
（2）借：库存现金 150 （编“收款凭证”）
贷：其他应收款——王新民 150
7.6月10日，向个人田欣销售男套装5套，每套800元（含增值税），销售男式衬衣100件，每件50元（含增值税），收到现金并开出零售发票。（填制销售发票如表3-9）
分录：借：库存现金 9000
贷：主营业务收入 7692.31
应交税费——应交增值税（销项税额）1307.69
（做分录时要把含税价中的税调出来做“销项税额”）
表3-9 江苏省商品销售统一发票 发 票 联
客户名称及地址 田欣 2006 年 6月10 日填制
第二联
发票联 填票人 收款人：李利 单位名称（盖章）
8.6月12日，向美联商场销售成衣，其中男套装50套每套700元，裙装30套，每套600元（不含增值税），开出增值税专用发票，如表3-10，收到对方的转账支票，当日填写银行进账单送存银行，如表3-11。（填制增值税专用发票及银行进账单） 表3-10
江苏增值税专用发票
第一联 ： 抵扣 联 购
货 方
抵扣 凭
证
注：增值税专用发票一式三联，第一联抵扣联，第二联发票联，第三联记账联。
表3-11
中国建设银行进账单（收账通知）
2006年6月12日 第 号
借：银行存款 62010
贷：主营业务收入 53000
应交税费——应交增值税（销项税额） 9010
9. 6月23日开出转账支票54000元，归还前欠东方针织厂购货款。（填制转账支票表3-12） 表3-12
借：应付账款——东方针织厂 54000 贷：银行存款 54000
三、实训要求
根据上述资料，按照原始凭证的填制要求，填写各种原始凭证。
此交 联给
是收 收款
款人 人收 开账 户通 行知
版权声明：本站内容均来自互联网，仅供演示用，请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系QQ:729038198，我们将在24小时内删除。
发表评论