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华能应城热电有限责任公司管理制度
HYC3-392-SJ80
代替HYC3-264-SJ52
生产成本管理细则
2017-07-18发布 2017-07-18实施
华能应城热电有限责任公司发布
华能应城热电有限责任公司
生产成本管理细则
第一章总则
第一条为加强华能应城热电有限责任公司(以下简称“应城热电”)成本管理,降低生产耗费,不断增强企
业的生存能力和竞争能力,规范成本管理行为,提高电厂经营管理水平,促进企业可持续发展,努力实现企业效益最大化,根据国家有关法律法规和华能国际电力股份有限公司《成本管理规定》,结合应城热电生产实际,特制定本规定。
第二条成本管理要坚持合法性原则,遵守财政法规,维护财经纪律;坚持真实性原则,如实反映经营成果;坚持效益性原则,明确各项成本费用开支是为生产经营活动所必需,用科学方法选择最佳成本方案;坚持激励性原则,落实成本管理经济责任制,激励全体职工努力完成成本管理的目标;坚持定额管理原则,严格执行成本费用定额标准,按照精细化管理的要求分类、分科目执行定额标准,定期考评定额责任落实和执行情况;坚持全面控制原则,健全成本管理责任制,实行责任成本制度,推行全员和全过程的成本管理,对生产耗费实行全过程的监督和控制。
第三条成本管理的目标是:
(一)按照经济性、可靠性、先进性、合理性原则做好成本的预测、预算。加强目标成本管理,建立并健全成本管理信息系统,定期预测,及时检查成本预算执行情况;
(二)建立成本管理内部控制制度,健全成本管理责任制,强化成本预算约束;
(三)真实、准确、合规、合法、及时、有效地组织成本核算;
(四)扎实做好成本管理基础工作,建立健全原始记录、经济定额和成本管理制度;
(五)分析成本升降原因,挖掘降低成本的潜力,提高企业经济效益。
第二章成本管理责任制
第四条应城热电为成本管理的主体,建立分级核算的成本管理体制,在财务与预算部内设置专人或机构负责成本核算。部门、班组作为基层内部核算单位,可采用业务核算的方法核算责任成本,具体负责完成所承担的成本定额指标。
第五条为衡量各部门在成本管理中的工作绩效,促进各部门成本控制与管理的积极主动性,实行部门负责人成本管理责任制。
第六条各部门的负责人在其分管的生产、经营和其他管理工作中,负责组织降低成本,组织制定执行各种技术经济定额,组织建立生产经营过程中的各种原始记录,组织计量验收、财产物资的清查工作,保证完成分管的成本任务。
第七条总经理在成本管理工作中承担领导职责,具体负责组织成本核算和成本管理的领导工作;组织有关部门编制成本预算,制定完成成本预算的措施,监督检查成本预算的执行情况,对执行中存在的问题提出解决意见;负责各职能部门在成本核算和管理工作中的协调配合工作;组织建立健全企业内部的成
本管理制度和企业生产经营过程中的内部控制制度;分析、研究、预测成本升降趋势,对目标成本的完成负责。
第八条按照责权利相结合的原则,应城热电实行分级管理、归口负责的成本责任制,明确规定各职能部门在成本管理工作中的职责,具体如下:
(一)财务与预算部负责全厂成本归口综合管理,具体负责制定成本管理制度,编制和落实降低成本措施计划,掌握成本开支范围和控制成本开支,参与制定有关成本的各项定额,组织成本核算,及时正确真实的结算成本,并进行成本综合分析。
(二)市场部负责会同财务与预算部编制燃料采购成本预算,掌握燃料品种、价格等市场信息,采取措施降低燃料到厂价格,做好燃料采购各环节的管理工作。
(三)生产管理部负责编制生产成本预算,制订和落实安全经济运行、省煤、节电、节油、节水以及改进工艺等措施;编制省煤节电、节约能源以及改进工艺等措施;管理生产设备的更新改造、检修等工作,组织制定技术经济定额和运行材料、生产用水、检修等消耗定额并监督其执行;管理生产用固定资产,组织有关部门定期盘点,保证资产安全完整;负责编制生产、更改、检修、外包工程等计划及各项计划的平衡,督促执行和检查考核;抓好发电煤耗、厂用电等主要技术经济指标的检查和考核工作,和安全经济运行的小指标竞赛活动;负责综合分析各项经济技术指标的完成情况;负责综合计划的编制以
及与综合计划相配套的综合统计工作;负责非生产能耗的计量与管理工作;负责环境保护、“三废”治理和排放控制及污染赔偿等项工作,并负责上述相关工作的检查、考核及费用预算定额的执行。指导物资部门负责根据生产管理部的生产计划、技改计划和设备维护修理计划,编制物资材料采购计划及其资金预算,合理组织采购、运输,降低采购成本和管理控制物资储备,指导物资部门加强计量、验收、领退、定期盘点,按消耗定额,控制物资的领发;做好入库材料结算以及出库
材料记账的及时性工作,做好材料成本控制和管理工作。
(四)人力资源部负责工资成本、培训费及各种社会保障基金预算,制定和执行劳动定额,控制非生产用工、预算外用工,管理职工考勤、工时记录,提高出勤率、有效工时利用率;编制工资总额计划,并负责按照华能国际电力股份有限公司批准的工资总额计划执行和控制。
(五)经理部负责保卫、消防、治安、办公费、水电费、运输费、招待费、非生产用低值易耗品和固定资产维修管理工作,并负责执行上述费用的预算定额。
(六)党建部负责执行宣传费用定额和管理工作。
(七)安监部负责生产安全管理项目的成本控制。
第九条各级管理部门应认真履行管理职能,在成本管理和核算过程中,严格执行国家和上级公司的各项
规定,杜绝下列行为发生:
(一)擅自提高开支标准、扩大开支范围;
(二)随意超出定额标准,成本控制不力;
(三)随意摊提成本费用,挤占收入;
(四)弄虚作假,成本不实;
(五)经营管理不善,严重损失浪费;
(六)违反公平交易原则,增加成本开支。
第三章成本管理基础工作
第十条为加强成本管理,各部门必须按照应城热电的要求,切实做好成本管理的各项基础工作。
第十一条定额管理工作是成本基础工作的重点。定额是编制预算、控制生产消耗和费用支出的主要依据。按照成本管理责任制的要求,由分管领导负责,,组织各有关责任部门制订和管理定额,
对所制定的定额要定期检查执行情况,发现问题,及时解决。组织制定和实施定额必须按照平均先进原则。定额要定期修订,使定额保持先进合理。定额包括:
(一)物资消耗和储备定额:包括产品单耗、主要运行材料消耗定额;检修材料消耗定额;工具消耗定额;燃料运输和储存损耗定额;材料运输损耗定额;燃料、材料、事故备品、低值易耗品等储备定额;
(二)能源消耗定额:包括生产和管理用煤、水、电、油、汽、气等消耗定额以及与效益绩效密
切相关的污染物排放定额;
(三)燃料成本厂内费用定额,包括燃煤入厂接卸费用,燃煤厂内中转费用,燃煤厂内检验费用,燃煤堆形、倒垛、整理费用,燃煤清理、清洁费用,其他费用等发生定额;
(四)资金定额:包括流动资产占用定额、资金成本定额、资金上存率定额等;
(五)各种费用定额。
第十二条要加强和重视计量验收工作。各种物资的进出消耗要严格进行计量验收,各种计量设备、工具和仪表都要配备齐全,做到计量准确,手续齐全,并指定专职机构或专人经常进行校正和维修。根据购进燃煤方式的不同,抽车过磅化验煤的抽样。
低值易耗品管理办法第十三条建立财产物资定期清查盘点制度,定期对所有财产物资进行清查盘点,保证帐帐相符,帐物相符。具体规定如下:
(一)燃料消耗,应按煤耗和厂用电率计算办法的规定,采取正平衡为主,反平衡为辅的计算
方法,每月根据盘点库存燃料的结果,正确计算耗用的数量;
(二)库存材料、低值易耗品、事故备品等实行每半年抽盘一次,每年全面盘点一次,做到帐、卡、物相符;
(三)对领用后未耗用的物资,各部门或班组填制红字领料单,经部门负责人审批后,每季末到
生产管理部办理“假退库”手续,年末到生产管理部办理正式退库手续;
(四)固定资产和在用低值易耗品,应在年末前进行全面清查核对,做到帐、卡、物相符。
第十四条应城热电采取实际价格法对燃料和材料进行核算。
第十五条建立并健全对原始纪录的管理工作。应按照管理工作的需要,对生产经营活动建立下
列原始纪录,及时、准确、系统、完整地反映企业的生产经营活动。具体规定如下:(一)设备和生产
能力方面的原始记录:包括固定资产的投产、检修、改造、停用、调拨、转移、
报废、出租和运输工具、机械台班使用记录等;
(二)生产和销售方面的原始记录:包括产量记录、各项表计的定期抄表记录、产成品记录、产
品销售记录等;
(三)劳动工资方面的原始记录:包括考勤、工时耗用、加班加点等人工消耗记录等;
(四)能源消耗原始记录:包括煤、油、水、电、汽等耗用记录;
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