一、资 产 类 科 目： | |||||||
（一）流动资产： | |||||||
序号 | 一级科目名称 | 二级科目名称 | 含 义 | ||||
1 | 货币资金 | 库存现金 | 是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金。 取现金： 借：库存现金 贷：银行存款； 现金支付： 借：费用等科目 贷：库存现金。 | ||||
银行存款 | 是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。 收货款： 借：银行存款 贷：应收款等科目 付账款： 借：应付账款等科目 贷：银行存款 | ||||||
其他货币资金 | 是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。 | ||||||
2 | 交易性金融资产 | 指企业为了近期出售而持有的金融资产。包括：股票、债券、基金等。 购入股票、：借：交易性金融资产—成本 投资收益 贷：银行存款 出售股票时：借：银行存款 贷：交易性金融资产—成本 投资收益 | |||||
5 | 应收票据 | 是一种债权凭证，是指企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业汇票的期限不得超过6个月，因而中国的商业汇票是一种流动资产。提供劳务开发票收到商业汇票时：借：应收票据—商业承兑汇票 贷：主营业务收入等 | |||||
6 | 应收账款 | 企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。（人家该我们的钱）。 销售货物开发票而未收到货款：借：应收账款—**公司 新会计科目 贷：主营业务收入 应交税金—应交增值税（销项税额） | |||||
7 | 坏账准备 | 坏账准备是指对应收账款预提的，对不能收回的应收账款用来抵销，是应收账款的备抵账户。 坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款。坏账损失是由于发生坏账而产生的损失。 计提坏账准备时：借：资产减值损失 贷：坏账准备 | |||||
8 | 预付账款 | 是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。预付账款按实际付出的金额入帐，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等 。 支付预付款项时：借：预付账款——**公司 贷：银行存款 | |||||
9 | 应收利息 | 应收利息则是指企业因债权投资而应收取的一年内到期收回的利息，它主要包括如下情况：一是企业购入的是分期付息到期还本的债券，在会计结算日，企业按规定所计提的应收款收利息;二是企业购入债券时实际支付款项中所包含的已到期而尚未领取的债券利息。已到期而尚未领取的债券利息也是对分期付息债券而言的，不包括企业购入到期还本付息的长期债券应收的利息。 持有交易性金融资产在资产负债表日按债券票面利率计算利息 ： 借： 应收利息（已到付息期尚未领取的利息） 贷：投资收益 收到现金股利或债券利息 ：借：银行存款 贷：应收利息 | |||||
10 | 应收股利 | 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业购入股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业因对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利：借：应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利） 贷：投资收益 收到现金股利时：借：银行存款 贷：应收股利 | |||||
11 | 其他应收款 | 其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科目主要包括：应收的各种赔款、，保险赔款，应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付的款项，存出保证金、押金；其他各种应收、暂付款项。如员工出差借款：借：其他应收款——*** 贷：现金（银行存款） | |||||
12 | 存货 | 材料采购 | 一、本科目核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。 二、本科目应当按照供应单位和物资品种进行明细核算。 三、材料采购的主要账务处理，期末没有余额。 对于企业按照合同已经收到发票账单付款或已开出、承兑商业汇票，但尚未到达或尚未验收入库的在途材料的采购成本，本期末，借：材料采购 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（应付票据） | ||||
13 | 在途物资 | 核算企业采用实际成本(进价)进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的各种物资(即在途物资)的采购成本，本科目应按供应单位和物资品种进行明细核算。 借：在途物资 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 | |||||
14 | 原材料 | 未经过加工的材料和半成品的原料和材料。 购原材料付款收到到发票并验货入库：借：原材料——**** 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 领用原材料时：借：生产成本——**** 制造费用 管理费用 贷：原材料——***** | |||||
15 | 库存商品 | 库存商品是指企业库存的各种外购商品、自制商品产品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品，以及存放在外库或存放在仓库的商品等。实行售价金额核算的商品流通企业还应设置“商品进销差价”科目 。 商业企业进货时收发票、付款并验货入库：借：库存商品——**** 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 工业生产企业产成品入库时：借：库存商品——**** 贷：生产成本——基本生产成本 ——辅助生产成本 销售商品后结转销售成本时：借：主营业务成本——**** 贷：库存商品——**** | |||||
版权声明：本站内容均来自互联网，仅供演示用，请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系QQ:729038198，我们将在24小时内删除。
发表评论