出口退税的申报流程及需附送的资料
多媒体是什么意思出⼝退税的申报流程及需附送的资料⼀、出⼝企业出⼝退(免)税的计税依据及退税⽅法达成铁路
(⼀)⽣产企业即有⽣产能⼒的出⼝企业
《关于出⼝货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)第4条第1项规定:⽣产企业出⼝货物劳务(进料加⼯复出⼝货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出⼝货物劳务的实际离岸价(FOB)。实际离岸价应以出⼝发票上的离岸价为准，但如果出⼝发票不能反映实际离岸价，主管税务机关有权予以核定。⽣产企业适⽤免抵退税办法。
(⼆)外贸企业即不具有⽣产能⼒的出⼝企业
大学什么时候放暑假财税[2012]39号第4条第4项规定：外贸企业出⼝货物(委托加⼯修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为购进出⼝货物的增值税专⽤发票注明的⾦额或海关进⼝增值税专⽤缴款书注明的完税价格。外贸企业适⽤免退税办法。
⼆、出⼝退税的申报时间
(⼀)⽣产企业
⽣产企业出⼝并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次⽉进⾏增值税纳税申报?还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报(属于消费税应税货物的)。
五一劳动节经典语句企业应在货物报关出⼝之⽇(以出⼝货物报关单〈出⼝退税专⽤〉上的出⼝⽇期为准，下同)次⽉起⾄次年4⽉30⽇前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出⼝货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。
(⼆)外贸企业
外贸企业出⼝并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次⽉进⾏增值税纳税申报?将适⽤退(免)税政策的出⼝货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。
企业应在货物报关出⼝之⽇次⽉起⾄次年4⽉30⽇前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出⼝货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。
⼀般情况来说，⽣产企业和外贸企业出⼝退税的申报期限最迟是出⼝之⽇的次年4⽉15⽇前(遇节假⽇顺延)，举例说明：出⼝⽇期是2014年6⽉6⽇，只要是在2015年4⽉15⽇前(遇节假⽇顺延)进⾏出⼝退税申报就不算超期申报，允许享受出⼝退税政策。出⼝⽇期是2014年12⽉6⽇，最迟退税申报时间也是在2015年4⽉15⽇前(遇节假⽇顺延)。
钟伟强唱的什么歌
三、出⼝退税的申报流程及需附送的资料
(⼀)⽣产企业
1.⽣成免抵退税电⼦申报数据的流程
可以从出⼝退税咨询⽹下载⽣产企业出⼝退税申报系统软件。登录系统的⽤户名和密码：⽤户名：sa密码：⽆。
系统安装完成后配置企业信息：系统维护—系统配置—系统配置设置与修改(配置：企业代码，企业名称，纳税⼈识别号，分类管理代码)。配置电⼦⼝岸IC卡账号和密码：系统维护—系统配置—系统参数设置与修改—功能配置Ⅰ中填写IC卡号和密码。18位报关单执⾏⽇期修改：系统维护—系统配置—系统参数设置与修改—业务⽅式中修改18位报关单执⾏⽇期(各地执⾏⽇期各不相同，根据当地要求填写)。
(1)免抵退税预申报的流程
进⼊⽣产企业出⼝退税申报系统，根据企业的出⼝报关单逐笔录⼊出⼝明细数据{注意：如果属于国家税务总局2014年51号公告规定的申报退(免)税须提供出⼝货物收汇凭证的五类出⼝企业，还需进⾏“出⼝货物收汇申报录⼊(已认定)”}，按照向导的步骤进⾏操作，①进⼊“向导→申报系统操作向导→退税向导→⼆免抵退税明细采集-出⼝货物明细申报录⼊”;②“四免抵退税预申报→数据⼀致性检查”;③“四免抵退税预申报→⽣成明细申报数据”。
⽣产企业在免抵退税正式申报前必须要进⾏出⼝退(免)税预申报。⽣产企业出⼝后由于⽹络原因或者企业未及时提交信息等原因，导致出⼝报关单信息不能及时传递到税务计算机系统，如果⽣产企业不进⾏出⼝退税预申报，就不知道出⼝报关单电⼦信息是否齐全。⽣产企业必须单证信息齐全才能进⾏出⼝退税正式申报。⽣产企业出⼝货物不得抵扣进项税额，即出⼝销售额乘以增值税征退税率之差，⼀定要按照单证齐全、信息齐全并录⼊⽣产企业出⼝退税申报系统的出⼝明细计算出来的数据。否则缺少出⼝报关单电⼦信息，企业在增值税纳税申报时计算了不得抵扣进项税额就会与免抵退税汇总表上的不得抵扣进项税额不⼀致，造成免抵退税对审不通过。
⽣产企业增值税纳税申报表附列资料表⼆中进项税额转出额中第18栏“免抵退税办法出⼝货物不得抵扣进项税额”和免抵退税申报汇总表第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”要相同，增值税纳税申报表附表⼆第18栏"免抵退税办法不得抵扣的进项税额"要根据免抵退税申报汇总表上的第25栏"免抵退税不得免征和抵扣税额"填写。举例说明：⽣产企业要进⾏所属期201403的增值税纳税申报，且也要进⾏所属期201403的免抵退税申报，该企业应先去主管税务部门进⾏免抵退税申报预审，如果单证信息齐全即进⾏出⼝明细录⼊，⽣成明细数据、汇总数据；其次进⾏增值税纳税申报，按照免抵退税汇总表上的第25栏填写增值税纳税申报表附列资料表⼆第18栏；最后去主管税务机关进⾏免抵退税正式申报，如此操作，该企业免抵退税对审时出错率会较低。
⽂件依据：《国家税务总局关于调整出⼝退(免)税申报办法的公告》(国家税务总局公告2013年第61号)
第⼀条规定：企业出⼝货物劳务及适⽤增值税零税率的应税服务，在正式申报出⼝退(免)税之前，应按现⾏申报办法向主管税务机关进⾏预申报，在主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电⼦信息⽆误后，⽅可提供规定的申报退(免)税凭证、资料及正式申报电⼦数据，向主管税务机关进⾏正式申报。
(2)免抵退税正式申报流程
①⽣产企业去主管税务机关预审后，在企业出⼝退税申报系统中进⾏“五预审核反馈疑点调整→税务机关反馈信息读⼊→预审疑点反馈情况查询”后，如有缺少电⼦信息或者录⼊出⼝明细错误的情况，可进⾏“五预审核反馈疑点调整→撤销已申报数据”;②将出⼝明细数据进⾏修改，进⼊“退税向导→⼆免抵退税明细采集-出⼝货物明细申报录⼊”;③进
⼊“六⽣成明细申报数据→数据⼀致性检查→⽣成明细申报数据;④进⼊“⼋纳税申报表数据采集→增值税纳税申报表录⼊”;⑤进⼊“九免抵退汇总数据采集→免抵退申报汇总表录⼊”，点击“增加”按钮，点任意键，⾃动⽣成免抵退申报汇总表，点击“保存”;⑥进⼊“九免抵退汇总数据采集→免税退汇总表附表录⼊”，点击索引窗⼝;⑦进⼊“九免抵退汇总数据采集→-免抵退税申报资料录⼊”，点击“增加”按钮，在空⽩处点击⼀下?⾃动⽣成免抵退税申报资料情况表?点击“保存”;⑧进⼊“⼗免抵退税正式申报→数据⼀致性检查→打印申报报表→⽣成汇总申报数据。
2.免抵退税申报需提供的资料
(1)企业向主管税务机关办理增值税纳税申报时，除按纳税申报的规定提供有关资料外，还应提供下列资料：鼠标没反应
①主管税务机关确认的上期《免抵退税申报汇总表》;
②主管税务机关要求提供的其他资料。
(2)企业向主管税务机关办理增值税免抵退税申报，应提供下列凭证资料：
①《免抵退税申报汇总表》及其附表;
②《免抵退税申报资料情况表》;
③《⽣产企业出⼝货物免抵退税申报明细表》;

版权声明：本站内容均来自互联网，仅供演示用，请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系QQ:729038198，我们将在24小时内删除。