商业银行办理涉税业务存在的问题及建议
商业银行办理涉税业务存在的问题及建议
为全面深入了解商业银行通过财税库银横向联网系统（以下简称TIPS系统）办理涉税业务情况，近期，C市分库结合辖内实际，选取了包括国有、股份制、城商行和地方性法人银行等在内的10家具有代表性的商业银行，通过发放调查问卷、实地调查等方式开展调研，发现存在海关联网扣税业务测试需求难以满足、TIPS快速解决问题机制没有形成、商业银行应急管理工作机制尚待加强、TIPS个别功能仍需完善等问题，并提出相应建议。
一、C市TIPS业务开展情况
（一）总体情况
C在全国是较早实现TIPS系统上线和全覆盖的地区之一。2007年12月13日，TIPS系统在C正式上线运行，2008年底，TIPS系统覆盖全辖所有国、地税网点。2013年7月实现通过TIPS系统收缴社会保险费全覆盖。2016年5月，按照总行统一部署，C市成功上线TIPS海关联网扣税业务。
多年来，C市分库积极推动辖内商业银行加入TIPS系统，有效扩大TIPS业务量，拓展TIPS业
务范围。截至2019年7月末，全辖共计有42家商业银行加入财税库银横向联网系统。2016年、2017年、2018年全市通过TIPS成功办理电子缴税分别为786.89万笔、1040.01万笔、1385.27万笔，业务量逐年稳步增长，通过TIPS办理的业务量占比均超过99%。
此外，为优化税收征缴服务，改善营商环境， 2018年以来，C市分库联合C市税务局组织全市各商业银行努力探索创新，大力推进“网签纳税三方协议”工作，充分利用国库TIPS系统联接各方的优势，积极开展系统改造，依托数据“高速路”，实现“数据跑”代替纳税人跑，将纳税协议办理时间由原来3-4天缩短为5分钟，以更好地服务民生，服务社会。
（二）商业银行通过TIPS办理涉税业务的情况
调查显示，近年来，辖内商业银行基本均能正常完成日常TIPS传统业务，此外，部分商业银行还在全面上线网签三方协议，开发APP提供更加方便快捷的签约渠道、按对账单自动向清算国库划款、多中心异地灾备机制、强化风险控制等方面大胆创新，实现新的突破。
1、商业银行TIPS业务管理
制度制定与执行方面，大部分商业银行自行制定或根据其总行相关规定制定TIPS相关业务管
理制度，也有少数银行直接执行其总行的相关制度（如成都银行C分行）。职责划分与人员配备方面，各商业银行业务和技术部门均有明确的职责分工，人员均配置AB角，能够保障TIPS业务的正常运转。涉及系统的重要升级，均需申请参加联调测试，测试通过后才能在生产环境上线运行。因营业场所搬迁等原因需要暂停TIPS业务的，均提前向人民银行和税务部门报备，并通过营业网点、、网银、手机银行等形式向客户进行公告。
2、扣税三方协议验证与撤销
三方协议验证与撤销发起机构为商业银行或征收机关，TIPS负责报文请求转发和应答转发。C辖区发起机构是征收机关，发起三方协议报文给商业银行用于验证纳税人开户行账户信息是否正确。三方协议的签订除了支持传统的银行柜台模式外，最大的亮点是市内39家银行已经实现全程网签（纳税人授权划缴税款协议电子信息经网上税务局通过TIPS发送至相关开户商业银行，商业银行信息系统对纳税人账户名称和账号等协议信息进行核实保存后，将协议签订回执信息通过TIPS向税务机关反馈，税务机关发起验证的模式），纳税人足不出户即可完成三方协议签订工作，其余3家纳税人较少的银行（农发行、哈尔滨银行、大渡口融兴村镇银行），目前支持实施半程网签（纳税人在网上税务局下载打印加载税务机关电子印章的
纸质三方协议送开户银行，有银行手工录入协议信息后，纳税人在网上税务局完成协议验证的模式），纳税人只需跑一次可完成三方协议签订工作，C市分库已督促其完成全程网签系统功能开发和测试，等其总行审批同意后即可上线。建设银行正在开发“惠懂你”APP端客户签约，为客户提供方便、快捷的签约渠道。
3、税款扣缴与对账、清算
TIPS税款扣缴至清算银行“待结算财政款项”科目下的相关账户，清算银行待与清算国库对账无误后划资金给清算国库。日常业务管理发现，有时TIPS已经已发送对账单但商业银行未收到，需要清算国库手工重新发送对账单的情况。调研显示，建设银行支持手机银行和企业网上银行查询缴税，工商银行、交通银行等已实现根据对账单自动向清算国库划款，并提供符合要求格式的附言信息，资金清算的及时性和准确性均比较好。
4、对账差错处理
在对账不符时，商业银行（信用社）原则上以TIPS系统为准进行账务调整。如果日切对账商业银行比TIPS多，实时扣税业务商业银行将多出的部分撤销，银行端缴款商业银行立即向TI
PS发送银行申报扣税回执。若出现TIPS比商业银行多（逻辑上不会出现，在C辖区也未出现过），并且多出的交易税票付款人账号不存在的极端情况，商业银行及时与国库和征收机关沟通核查。
工商银行网上查询5、电子缴税应急管理
建设银行实施“两地三中心”灾备机制：分布在北京、武汉的三个数据中心互相灾备，发生严重故障时可快速切换至灾备数据中心。其他商业银行采取的是应急方式是尽快排除系统故障，短期无法解决问题的向人民银行和税务部门报告启动手工方式处理。多数银行成立了应急领导小组，制定了相关的应急预案，并开展了相关应急演练。
  二、商业银行通过TIPS办理涉税业务存在的困难和问题
    (一）海关联网扣税业务测试需求难以满足
调查显示，海关总署集中统一测试的模式难以满足商业银行测试需求。C银行、C三峡银行、C农村商业银行均反馈，已经对业务系统升级改造，具备开展海关联网扣税业务功能，但经过C市分库协调，通过C海关向海关总署申请业务测试未获得批准，海关总署答复后续
会统筹组织安排并分批通知各省地方商业银行开展测试工作。因海关总署统一组织测试效率较低，不利于地方商业银行及时发现并完善系统功能相关问题，也影响了相关开发项目的及时完结。此外，海关总署只是组织开展了实时扣税业务的测试和推广，未及时组织各商业银行开展银行端扣税的测试和上线工作，纸质海关税票仍然很多，不利于方便纳税人缴税和提高入库效率。
    （二）横向联网业务快速解决问题机制尚未形成
    调查表明,在解决TIPS系统扣税相关问题过程中，涉及环节多，问题处理较慢，导致效率不高，TIPS快速解决问题机制还没有形成。各商业银行普遍反映，在三方协议签订、电子扣税等业务处理中，出现问题后的解决效率不高，纳税人需要等待较长的时间，导致对银行投诉的事件时有发生，但很多时候并不是银行方面的原因。例如，纳税人签订三方协议后，通过电子税务局发起网上缴税，网页未及时明确显示缴税是否成功的结果，一部分纳税人会重复申报，一部分税务机关会通知纳税人缴税不成功，要求联系开户银行确认扣款状态，尽管这些问题最终都能够解决，但是因为缺乏快速的沟通渠道，纳税人需要反复联系主管税务机关和开户银行，银行网点按内部流程反馈给管理部门再与国库进行沟通，国库查询解决，遇
到技术问题还需通过分库向总行技术开发中心反映沟通，再分别反馈给税务和商业银行，如果涉及商业银行技术协查，通常也需要联系其总行技术部门。解决一个问题需要花费时间较长，会给纳税人带来不好的体验。

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