税前工资,税后工资以及五险一金的解读(最新版)
关于税前工资,税后工资以及五险一金的解读(最新版)
五险一金
1.养老保险
缴费基数:以员工的每月工资总额为缴费基数。但不得高于本市职工平均工资的300%(高于的按最大值执行),也不得低于事职工平均工资的60%(低于的按最小值执行)。以2009年深圳市职工月平均工资3894元来计算,基数的最小值是2336.4元,最大值是11682元。
缴费比例:个人8% + 单位11% = 19%
养老金的流向:个人缴的8%进入个人养老金统筹账户,单位缴的11%进入社会养老金统筹账户。个人账户的钱是退休后的个人所得,社会账户的钱是个人对社会的无私奉献,不会再还给个人的。
退休时的领取金额:月领基本养老金 = 基础养老金 + 个人养老金
基础养老金:起付点——退休时上年度月平均工资的20%,如果购买年限超过15年,则每增加
一年,就增加一个领取的百分点。
个人养老金:退休时个人养老金账户的1/120
2.医疗保险
缴费基数:与养老保险一样。
缴费比例:个人2% + 单位5% = 7%
医疗金的流向:单位缴的5%进入个人医疗金账户,个人缴的2%进入社会基本医疗保险金账户。个人账户的钱可用来看门诊刷卡,也可用来购买医药用品。社会基本医疗保险金是社会人共有,只能在发生住院时按照一定的额度给报销住院费用。
3.生育保险 4.失业保险 5.工伤保险
缴费基数:与养老保险一样。
三种保险金的缴费比例分别是:0.5%(单位承担);1%×单位人数×40%(单位承担);0.5%1%1.5%三个档次(单位承担)。
三种保险金的流向:全部进社会统筹基金。
6.住房公积金
缴费基数:与养老保险一样。
缴费比例:由单位和个人按一定的比例承担:最少要交5%,最多可以交20%。各企业的执行标准不一样,有的只交5%,有的则多达20%。现行的大部分的标准是13%,单位交8%,个人交5%
住房公积金的流向:个人住房公积金账户,但要满足条件才可以提取。满足以下条件之一可以提取:
(一)购买、建造、翻建、装修住房的;
(二)离休、退休的;
(三)完全丧失劳动能力,并与单位终止劳动关系的;
(四)出境定居的;
(五)偿还购房贷款本息的;
(六)低收入家庭用于支付房租。
住房公积金存贷款利率:存款利率为2.25%;贷款利率,五年期以下(含五年)为3.75%,五年期以上为4.30%。申请住房公积金贷款的利率要比银行的低,这点是挺好的。但是要具备一定条件才能申请,而且贷款的额度也是和你具备的条件有关系的。
个人所得税
个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。中国大陆的个人所得税起征点为2000元。
 附:个人所得税速算表

  下面举个例子说明一下这个速算表怎么用:小王他的月基本工资是8K,用这个数扣除五险一金1200,再扣除起征标准2000,剩下是3800。在表上是属于第3部分,于是用3800乘以这一部分的税率15%,然后再减去速算扣除数就是要交的税了。整条计算公式:(8000 – 1200 – 2000) ×15% - 125 =  595
 
税前工资与税后工资
  通过对上面信息的理解,相信大家也都明白了税前工资与税后工资的差别了,这里指的税后工资只是泛指到手的工资。很多单位在招聘的时候并没有说月基本工资是多少,一般就说税前多少钱。在这种情况下,我们只能通过反推的方法,粗略估计出月基本工资,评估出税后工资。
  假设一家公司开出的工资是税前8K。我们就来估计一下每个月到手多少钱吧。
  五险一金:x×(8% + 2% + 5%) = x×15%
  税收 (x - x×15% - 2000) ×15% - 125 = x×12.75% - 325
  税后工资:y = x
  税前工资:五险一金多少钱一个月8000 = x + x×15% + x×12.75% - 325 = x×127.75% - 325
  最后计算得到:x = 6517y = 6517
  五险一金的个人账户:x×8%(养老金) + x×2%(医疗金) + x×13%(住房金) = 521 + 130 + 847 = 1498
  这个只是大概的估计,因为不清楚月基本工资是多少,无法精确计算五险一金和税收是多少。
  正巧,小王新来的一家单位开出的条件也是税前8K。再通过深入了解之后,小王得知这家单位的月基本工资x6500,有1500是以补助的形式发放的。那我们就来帮他计算一下税后工资y吧。
  给他计算一下:
  五险一金:x×(8% + 2% + 5%) = x×15%
  税收 (x + 1500 - x×15% - 2000) ×15% - 125 = x×12.75% - 200 (1500的补助也是要纳税的!)
  税后工资:y = x + 1500 - x×15% - x×12.75% + 200
  最后计算得到:y = 6396
  五险一金的个人账户:x×8%(养老金) + x×2%(医疗金) + x×13%(住房金) = 520 + 130 + 845 = 1495
  另一方面,小王本人又非常强烈地支持住房公积金制度,是个狂热爱好者。于是打算把住房公积金交足20%,多出的7%由自己出。
  再给他计算一下:
  五险一金:x×(8% + 2% + 5% + 7%) = x×22%
  税收 (x + 1500 - x×22% - 2000) ×15% - 125 = x×11.7% - 200
  税后工资:y = x + 1500 - x×15% - x×11.7% + 200
  最后计算得到:y = 6065
  五险一金的个人账户:x×8%(养老金) + x×2%(医疗金) + x×20%(住房金) = 520 + 130 + 1430 = 2080
  看来,多交点住房公积金是有好处啊,因为住房公积金的这部分钱是不需要缴税的!
年终奖纳税
  又到年底了,小王这一年的辛苦工作都在年底体现出来了,单位给他发了100,000的年终奖。按照现行的政策,年终奖会归入到个人最后一个月的工资里面计算个人所得税,小王现在的月基本工资是6500,外加1500补助。那么他这个月要纳的税是:
(6500 + 1500 - 6500×15% - 2000 + 100000) ×45% - 15375 = 31886
  经过这么一算,小王有点惊讶了,原来自己拿了10W的奖金,纳税是要纳3W多的呢。没错,的确是这样的,谁让小王你是高收入人呢,那自然就要多纳点税了。
实际个案分析
  从某知名高校毕业的小王和国内一家著名的IT企业签了就业协议,该单位给他开出的条件是年收入税前10W。据小王所知,该单位的月基本工资x5300,每个月的补助是2000。那么小王一年的收入大概是多少呢?下面给他来算一算:
  税前年底奖金:100000 – 7300×12 = 12400
  每个月税后工资:y = x + 2000 - x×15% - x×12.75% = 5829
  最后一个月纳的税:
  (5300 - 5300×15% + 12400) ×20% - 375 = 3006
  最后一个月税后工资:z = x + 14400 - x×15% - 3006 = 15899
  小王一年的年收入ss = y×11 + z = 80018
  计算可知,小王一年的收入大概是8W
 
相信经过我的详解,大家现在对五险一金和税收都应该有比较深刻的认识了。

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