现⾦是企业中流动性的⼀种货币性资产，是⽴即可以投⼊流通的交换媒介，可以随时⽤其购买所需的物资，⽀付有关费⽤，偿还债券，也可以随时存⼊银⾏。企业为保证⽣产经营活动的正常进⾏，必须拥有⼀定数额的现⾦，⽤以购买零星材料，发放⼯资，缴纳税⾦，⽀付⼿续费或进⾏对外投资活动。企业现⾦拥有量的多少，是企业的偿债⽀付少的标志，是投资者分析判断企业财务状况好坏的重要指标。
根据国家现⾦结算制度的规定，企业收⽀的各种款项，必须按照国务院颁布的《现⾦管理暂⾏条例》的规定办理，在规定的范围内使⽤现⾦。
（⼀）规定现⾦的使⽤范围。
1、职⼯⼯资，津贴，这⾥所说的职⼯⼯资指企业，事业单位和机关，团体，部队⽀付给职⼯的⼯资和⼯资性津贴。
2、个⼈劳务报酬，指由于个⼈向企业，事业单位和机关，团体，部队等提供劳务⽽由企业，事业单位和机关，团体，部队等向个⼈⽀付的劳务报酬，包括新闻出版单位⽀付给作者的稿费，各种学校，培训机构⽀付给外聘教师的讲课费，以及设计费，装潢费，安装费，制图费，化验费，测试费，咨询费，医疗费，技术服务费，介绍服务理由，经纪服务费，代办服务费，各种演出与表演费，以及其他劳务费⽤。
3、根据国家制度条例的规定，颁发给个⼈的科学技术，⽂化艺术，体育等⽅⾯的各种奖⾦。
4、各种劳保，福利费⽤以及国家规定的对个⼈的其他⽀出，如退休⾦，抚恤⾦，学⽣助学⾦，职⼯困难⽣活补助。
5、收购单位向个⼈收购农副产品和其他物资的价款，如⾦银，⼯艺品，废旧物资的价款。
6、出差⼈员必须随⾝携带的差旅费。
7、结算起点（1000元）以下的零星⽀出。超过结算起点的应实⾏银⾏转账结算，结算起点的调整由中国⼈民银⾏确定报国务院备案。
8、中同⼈民银⾏确定需要现⾦⽀付的其他⽀出。如同采购地点不确定，交换不便，抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够⽅便，必须使⽤现⾦的⽀出。对于这类⽀出，现⾦⽀取单位应向开户银⾏提出书⾯申请，由本单位财会部门负责⼈签字盖章，开户银⾏审查批准后予以⽀付现⾦。
报酬 除上述5、6两项外，其他各项在⽀付给个⼈的款项中，⽀付现⾦每⼈不得超过1000元，超过限额的部分根据提款⼈的要求，在指定的银⾏转存为储蓄存款或以⽀票，银⾏本票予以⽀付。企业与其他单位的经济往来除规定的范围可以使⽤现⾦外，应通过开户银⾏进⾏转账结算。
（⼆）规定企、事业单位的库存现⾦限额。
各开户单位的库存现⾦都要核定限额。
1、库存现⾦限额概念，是指国家规定由开户银⾏给各单位核定⼀个保留现⾦的额度。核定单位库存限额的原则是，既要保证⽇常零星现⾦⽀付的合理需要，⼜要尽量减少现⾦的使⽤。开户单位由于经济业务发展需要增加或减少库存现⾦限额，应按必要⼿续向开户银⾏提出申请。
2、库存现⾦限额的核定管理。为了保证现⾦的安全，规范现⾦管理，同时⼜能保证开户单位的现⾦正常使⽤，按照《现⾦管理暂⾏条例》及实施细则规定，库存现⾦限额由开户银⾏和开户单位根据具体情况商定，凡在银⾏开户的单位，银⾏根据实际需要核定3-5天的⽇常零星开⽀数额作为该单位的库存现⾦限额。边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现⾦限额的核定天数可以适当放宽在5天以上，但最多不得超过15天的⽇常零星开⽀的需要量。
库存现⾦限额每年核定⼀次，经核定的库存现⾦限额，开户单位必须严格遵守。其核定具体程序为：
（1）开户单位与开户银⾏协商核定库存现⾦限额。考试⼤伴你同⾏
库存现⾦限额=每⽇零星⽀出额×核定天数
每⽇零星⽀出额=⽉（或季）平均现⾦⽀出额（不包括定期性的⼤额现⾦⽀出和不定期的⼤额现⾦⽀出）／⽉（或季）平均天数
（2）出开户单位填制“库存现⾦限额申请批准书”。
（3）开户单位将申请批准书报送单位主管部门，经主管部门签署意见，再报开户银⾏审查批准，开户单位凭开户银⾏批准的限额数作为库存现⾦限额。
3、各单位实⾏收⽀两条线，不准“坐⽀”现⾦。所谓“坐⽀”现⾦是指企业事业单位和机关，团体，部队从本单位的现⾦收⼊中⾃接⽤于现⾦⽀出。各单位现⾦收⼊应于当⽇送存银⾏，如当⽇确有困难，由开户单位确定送存时间，如遇特殊情况需要坐⽀现⾦，应该在现⾦⽇记账上如实反映坐⽀情况，并同时报告开户银⾏，便于银⾏对坐⽀⾦额进⾏监督和管理。
4、企业送存现⾦和提取现⾦，必须注明送存现⾦的来源和⽀取的⽤途，且不得私设“⼩⾦库”。
5、现⾦管理“⼋不准”。按照《现⾦管理暂⾏条例》及其实施细则规定，企业事业单位和机关团体部队现⾦管理应遵循“⼋不准”即：
（1）不准⽤不符合财务制度的凭证顶替库存现⾦；
（2）不准单位之间互相借⽤现⾦；
（3）不准谎报⽤途套取现⾦；
（4）不准利⽤银⾏账户代其他单位和个⼈存⼊或⽀取现⾦；
（5）不准将单位收⼊的现⾦以个⼈名义存⼊储蓄；
（6）不准保留账外公款；
（7）不准发⽣变相货币；
（8）不准以任何票券代替⼈民币在市场上流通。
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