医院往来账会计工作流程
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一、原始单据的审核
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1.对入库的库存物资原始单据的审核
首先,对物流中心转入的需挂账的库存物资入库清单进行审核,包括以下几方面:
(1)货源单位、填制日期、顺序号、材料名称、规格、数量、单价及金额;
(2)物流中心负责人、采购人、材料会计及保管人的签章。
其次,对库存物资采购报缴封面进行审核,主要包括以下几项:①数字的书写是否清晰,与所附的入库单中的各项金额是否一致;填制日期;附件张数;货源单位。②物流中心负责人、材料会计及分管领导的签章。
2.对入库的固定资产原始单据的审核
首先,对物流中心转入的固定资产的入库清单进行审核,包括以下几项:
(1)填制日期、顺序号、货源单位、资产类别、名称、规格、单价、数量及金额。
(2)物流中心负责人、采购人、资产会计及保管人的签章。
其次,对固定资产验收单的审核,包括以下几项:教师节祝福语20字
(1)填制日期、资产名称、规格型号、数量、单价、及金额;
(2)生产厂家及供货单位;
(3)使用科室及安装验收意见
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(4)安装人员、保管验收人签章
最后,对资产采购报缴封面的审核,主要包括:
(1)字迹书写是否清晰,与所附的原始单据金额是否一致、填制日期、附件张数、货源单位;
(2)资产会计、物流中心负责人及分管领导的签章。
3.对入库药品原始单据的审核
首先,对药品入库单的审核:
(1)填制日期、货源单位、药品类别(西药、中药、草药)、药品名称、产地、规格、数量、购进单价及金额、零售单价及金额、药品差价金额;
(2)采购人、验收人、药品会计、药品采购负责人签章。
其次,对药品采购报缴封面的审核,主要包括:
①制单日期、书写的金额与所附的入库单是否一致;②所填药品类别是否一致;③附件张数、货源单位;④药品会计及分管领导的签章。
对以上原始单据,若有违反财经纪律和医院的各项规章制度,内容填写不全,计算有误,或手续不完备,书写不清楚的,应拒绝入账,要求其更正或补充。
二、录入记账凭证
对以上各种原始单据审核无误后,在微机中录入记账凭证,在输入时,应做到注意以下几点:
1.录入日期
2.摘要简明,扼要,概括
3.根椐所载经济业务,选择录入的总账科目及各明细科目名称,应借、应贷的金额以及相应的客户与职员
4.附件张数
三、核对账目中国黑老大
每个月末,对各种往来科目的余额进行核对,主要包括以下内容:
1.“应付账款_---材料设备款”中的账目,按供货单位的不同,分别与物流中心帐目余额相核对
2.“应付账款—药品款”中的账目,分别按供货单位的不同与药品会计的账目相核对
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3.“应收在院病人医药费”“应收医疗款”“预收医疗款”等往来科目分别与住院处会计的账目相核对
4.“应收医疗款”科目对帐,分别按应收医疗款的明细项目与医保新农合会计进行帐目核对。
5.“其他应收款---职工借款”账中,要分别按职工姓名与现金、银行会计处的实有借条相核对,是否账实相符
6.“其他应收款、应付款”账中,凡与签订的各项合同有关的账目,要分别与所对应的合同相核对,检查应收、应付款的金额及余额是否与合同一致
在对账过程中,若有未达账项等情况,造成账账不符时,要在对账单中,分别列出未达账项的金额,对账结束后,核对双方要在对账单上签字,以示证明。
四、进行调账
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在每次对账结束后,出现有账账不符的情况时,要及时查明原因,针对不同的情况进行处理:
1.对于漏记、错记的,要及时补记,更正;
2.对于未达的账项,等单据到达后,及时入账;
3.对于有其他原因造成的账账不符时,要分别根据具体情况,报经领导批准后,进行调账。

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