A股份有限公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％；销售价格均不含向购买方收取的增值税；原材料采用实际成本法核算。A公司2010年1月1日的科目余额表如下：
科目余额表 单位：元
科目名称 | 借方余额 | 科目名称 | 贷方余额 |
库存现金 | 760 000 | 短期借款 | 300 000 |
银行存款 | 4 980 000 | 应付票据 | 500 000 |
交易性金融资产 | 3 000 000 | 应付账款 | 890 000 |
应收票据 | 3 500 000 | 其他应付款 | 600 000 |
应收账款 | 4 000 000 | 应付职工薪酬 | 99 000 |
坏账准备 | －80 000 | 应交税费（不含增值税） | 260 000 |
其他应收款 | 180 000 | 应付利息 | 50 000 |
在途物资 | 1 700 000 | 长期借款 | 2 600 000 |
原材料 | 3 800 000 | 其中：一年内到期的长期负债 | 1 000 000 |
周转材料 | 800 000 | ||
库存商品 | 7 200 000 | ||
长期股权投资 | 3 000 000 | ||
固定资产 | 7 500 000 | 股本 | 30 000 000 |
累计折旧 | －900 000 其他流动资产 | 盈余公积 | 5 000 000 |
在建工程 | 2 000 000 | 利润分配（未分配利润） | 3 041 000 |
无形资产 | 1 900 000 | ||
合计 | 43 340 000 | 合计 | 43 340 000 |
2010年该公司共发生如下经济业务：
1.购入原材料一批并取得增值税专用发票，价款3 000 000元，增值税进项税额510 000元，全部以银行存款支付，材料验收入库。
2.购入管理用小轿车一辆，成本合计390 000元，以银行存款支付。
3.出售一项交易性金融资产，售价230 000元，该交易性金融资产的账面余额为200 000元（无公允价值变动记录），款项存入银行。
4.外购生产用设备一台，取得增值税专用发票，价款2 000 000，增值税340 000元，均以存款支付，税法规定该进项税额允许抵扣。
5.以银行存款支付职工工资600 000元。
6.分配支付的职工工资，其中生产人员300 000元，车间管理人员120 000元，行政管理人员100 000元，在建工程人员80 000元。
7.提取职工福利费，其中生产人员42 000元，车间管理人员16 800元，行政管理人员14 000
元，在建工程人员11 200元。
8.计算应由在建工程负担的长期借款利息110 000元(分期付息)。
9.基本生产车间报废一台设备，原价280 000元，已提折旧160 000元，清理费用1 000元，残值收入2 400元，已用银行存款收支，不考虑增值税等相关税费。
10.从银行借入5年期借款500 000元，借款存入银行。
11.销售产品一批，售价4 800 000元，增值税816 000元，销售成本3 620 000元，款项已存入银行。
12.购入A公司发行的普通股，作为可供出售金融资产，价款1 200 000万元，手续费18 000元，以“其他货币资金——存出投资款”支付。
13.计提基本生产车间固定资产折旧200 000元，假设与税法无差异。
14.销售材料一批，销售价款为3 800 000元，增值税646 000元，款项尚未收到。该批材料的实际成本为2 000 000元。
15.计提本年城市维护建设税42 840元，教育费附加18 360元。
16.可供出售金融资产的公允价值上升30 000元。
17.以银行存款支付违反税收规定的20 000元，非公益性捐赠支出100 000元。
18.计提应计入当期损益的长期借款利息50 000元（分期付息）。
19.归还短期借款本金200 000元及利息25 000元。
20.摊销无形资产60 000元，假设与税法无差异。
21.收到应收账款1 200 000元，款项存入银行。
22.计提本年坏账准备60 000元。
23.用银行存款支付广告费100 000元，退休人员工资500 000元，其他管理费用150 000元。
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