个人所得税应纳税额计算公式及计算方法
表1    个人所得税应纳税额计算公式一览表
应税所得项目
应纳税额计算公式
1.工资、薪金所得
月应纳税额=（月收入额－3500或4800）×适用税率
－速算扣除数
2。个体工商户的生产、经营所得
年应纳税额=（年收入总额－成本、费用及损失）
×适用税率－速算扣除数   
(业主每个月扣除3500元生计费用）
3.对企事业单位的承包、承租经营所得
年应纳税额=（年收入总额－3500×12)×适用税率
－速算扣除数
4.劳务报酬所得
每次收入不足4000元的，
应纳税额=(每次收入额－800)×20％
每次收入在4000元 以上的，
应纳税额=每次收入额×(1－20％）×20％
每次应纳税所得额超过20000元不到50000元的，
应纳税额=每次收入额×(1－20％）×30%－2000
（参见以下表2）
每次应纳税所得额超过50000元的，
应纳税额=每次收入额×（1－20％）×40％－7000
（参见以下表2）
5.稿酬所得
每次收入不足4000元的，
应纳税额=(每次收入额－800）×20％ ×（1－30%)
每次收入在4000元 以上的，
应纳税额=每次收入额×(1－20%）×20％×（1－30％)
6。特许权使用费所得
每次收入不足4000元的，
应纳税额=（每次收入额－800）×20%
每次收入在4000元 以上的，
应纳税额=每次收入额×（1－20％）×20％
7.利息、股息、红利所得
应纳税额=每次收入额×20%
8.财产租赁所得
每次收入不足4000元的，
应纳税额=（每次收入额－800）×20％
每次收入在4000元 以上的，
应纳税额=每次收入额×（1－20%）×20%
9.财产转让所得
应纳税额=(每次收入总额－财产原值－合理费用）
×20%
10.偶然所得
应纳税额=每次收入额×20％
11。其他所得
应纳税额=每次收入额×20%
表2  工资、薪金所得七级超额累进税率表
(2011年9月1日执行）
级数
    全月应纳税所得额
税率 %
速算扣除数
  1
不超过1500元的
  3
    0
  2
超过1500元至4500元的部分
  10
  105
  3
超过4500元至9000元的部分
  20
  555
  4
超过9000元至35000元的部分
  25
  1005
  5
超过35000元至55000元的部分
  30
  2755
  6
超过55000元至80000元的部分
  35
  5505
  7
超过80000元的部分
  45
  13505
所谓的“速算扣除数"就是:在超额累进税率计税法中，对计税依据直接乘上最高税率，得到的结果与真实的税额之差,这个差在每一级都是一个常数。事先推出这个常数，对于快速计算税
额很有帮助，所以这个数叫“速算扣除数”。

快速计算个税的公式是【计税依据×最高税率—速算扣除数=最终税额】.

税率3％对应速算扣除数为0
税率10％对应速算扣除数为1500＊（10%-3%）+0=105
税率20%对应速算扣除数为4500＊(20%—10％）+105=555
税率25％对应速算扣除数为9000*(25％-20％）+555=1005
税率30％对应速算扣除数为35，000＊（30%-25%)+1，005=2,775
税率35％对应速算扣除数为55,000*（35％—30％)+2,775=5，505
税率45%对应速算扣除数为80，000*(45％-35%）+5，505=13,505

例二：如果某人扣保险后工资10,000，怎么计算个税呢？
10,000—3，500=6,500元。
6，500介于4,500和9,000之间，使用税率20%，速算扣除数555
6,500＊20％—555=745
表3 个体工商户的生产、经营所得和
对企事业单位的承包经营、承租经营所得
五级超额累进税率表
（2011年9月1日执行）
级数
年应纳税所得额
税率％
速算扣除数（元）
1
不超过15000元的部分
5
0
2
超过15000元至30000元的部分
10
750
3
超过30000元至60000元的部分
20
3750
4
超过60000元至100000元的部分
30
9750
5
超过100000元的部分
35
14750
速算扣除数怎么算
表4    劳务报酬所得三级超额累进税率表
级数
每次应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
1
不超过20000元（含)的部分
20
0
2
超过20000元不超过50000元（含）的部分 
30
=20％×（1+50%）
2000
3
超过50000元的部分
40
=20％×（1+100%)
7000

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