财经法规与会计职业道德计算公式
财经法规与会计职业道德计算公式
应记时间
增值税
一、计算公式
  1、增值税（税率17%、）
金额x17%=增值税额
增值税一般纳税人应纳税额计算
一般纳税人当期应纳税额=当期的销项税额-当期的进项税额
①销项税额=不含税销售额x适用税率
②销售额=全部价款+价外费用=含税销售额÷（1+适用税税率）
③不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税率）
④进项税额=买价x扣除率
⑤小规模纳税人 ：应纳税额=销售额x征收率（3%）
补充计算公式应纳税所得额=含税销售额÷（1+税率）-进项
不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）
=（全部价款+价外费用）x税率-进项
二、纳税期限
1、分别为1、3、5、10、15、日、一个月或者一个季度
  以一个月或者一个季度自期满之日起15日内申报纳税
  以日的自期满之日五日内预缴税款
消费税
原则：不重复计税原则
一、消费税应纳税额（从价计征）
应纳税额=销售额x比例税率
应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率或者征收率）{提示不包括向购货方收取的增值税款}
二、从量计征
应纳税额=销售数量x单位税额{提示：为消费品的数量、委托加工、进口应税消费品}
三、复合计征
应纳税额=销售数量x单位税额+销售额（或组成计税价格）x比例税率
1、纳税义务的发生时间
速算扣除数怎么算
结算方式
结算义务的发生时间
销售应税消费品
合同约定的当天
自产自用应税消费品
移送的当天
委托加工应税消费品
纳税人提货的当天
进口应税消费品
报关进口的当天
2、消费税的申报时间
纳税申报机关
纳税的申报时间
向国税局申报
一个月或一个季度期满之日15日内.以日期满之日五日内预缴于次月一日至十五日内缴清
向海关申报
海关填发税收专用缴款书之日起15日内
企业所得税
税率 基本税率25%    低税率：20%
一、企业应纳税所得额
  ①企业应纳税所得额=收入总额-不征税收入额-免税收入额-各项扣除额-准予弥补以前年度亏损
准予扣除项
1、业务招待费按发生额的60%扣除但不得超过当年销售收入的千分之五
2、广告费和业务宣传费不得超过当年收入的15%
3、三项经费：职工福利费不超过薪金总额的14%
              企业拨款工会经费不得超过薪金总额的2%
              职工发生的教育经费不得超过薪金总额2.5%
4、弥补亏损{提示：五年内无论是赢是亏都作为实际弥补的期限计算}
个人所得税
纳税义务人：中国公民、个体工商户、香港澳门，台湾同胞华侨，外籍个人。
个人所得税的应纳税额
应税项目
应纳税额计算
工资薪金所得
应纳税额=（每月收入-3500或4800）x适用税率-速算扣除数
个体工商户经营所得
应纳税额=（全年收总额-成本、费用及损失）x适应税率-速算扣除数
劳务报酬所得
每次收入≤4000应纳税额=（每次收入-800）x20%
每次收入＞4000应纳税额=每次收入x（1-20%）x20%
每次应纳税所得额＞20000（加成征收）
应纳税所得额=每次收入x（1-20%）x适用税率-速算扣除数
稿酬所得
每次收入≤4000应纳税额=（每次收入-800）x20%x（1-30%）
每次收入＞4000应纳税额=每次收入x（1-20%）x20%×（1-30%）
利息、股息、红利所得偶然所得其他所得
应纳税额=每次收入额×20%
特许权所得
每次收入≤4000应纳税额=（每次收入-800）×20%
每次收入＞4000应纳税额=每次收入×（1-20%）×20%
财产租赁所得
每次（月）≤4000应纳税额=（每月收入额-准予扣除项目-修缮费应-800）×20%
每次每月收入＞4000应纳税额=（每月收入额-准予扣除项目-修缮费用）×（1-20%）×20%
财产转让所得
应纳税额=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%
承包经营所得
应纳税额=（纳税年度收入总额-必要费用）×适用税率-速算扣除数

版权声明：本站内容均来自互联网，仅供演示用，请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系QQ:729038198，我们将在24小时内删除。