增值税（一般纳税人）
16%
1.销售或进口货物
2.提供劳务，修理修配劳务
3.有形动产租赁服务
10%
1.涉农，涉民，涉文，二甲醚，
2.交通运输服务，邮政服务，电信基础电信服务
3.建筑服务
4.不动产租赁服务，转让土地使用权
5.销售不动产
6%
1.增值电信服务
2.研究技术服务，信息技术服务，文化创意服务，鉴证咨询服务，广播影视服务，商务辅助服务，其他现代服务
3.生活服务，文体，教医，游乐，餐住，居民日常，其他生活服务
4，销售无形资产！，专利技术，非专利技术，
商标著作权，商誉
其他权益性无形资产
其他自然资源使用权，除转让土地使用权外。
零税率
1.除国务院另有规定外，纳税人出口货物，税率为零。
2.财政部和国家税务总局规定的跨境应税行为，税率为零
3%
1.适用于小规模纳税人
2.一般纳税人的
（1）典当行业死当物品，寄售商店寄售物品
（2）建筑企业提供建筑服务属于老项目的
3 生产销售和批发，零售抗癌药品，进口抗癌药品
小规模纳税人
5%
1.出租其取得的不动产，不含出租住房
2.房地产开发企业为小规模纳税人，出租自行开发的房地产项目
3.个人出租住房，应按照5%减按1.5%
4.其他个人出租其取得的不动产
5.销售自建的不动产，
简易计税方法
应纳增值税税额=当期销售额（不含增值税）✘征收率
单位或个人在境内发生应税行为，
应扣缴税款=购买方支付的价款/（1+税率）✘税率
一般纳税人
1.应纳增值税额=销项税额-进项税额
2.销项税额=不含销售额✘税率
=含税销售额/（1+税率）✘税率
3.销售额=全部价款+价外费用
4.发生视同销售和发生应税行为销售额的确定，组成计税价格
不涉及应税消费品的
组成计税价格=成本✘（1+成本利润率）
即征增值税又征消费税的
组成计税价格=成本✘（1+成本利润率）+消费税税额
或 组成计税价格=成本✘（1+成本利润率）/（1-消费税税率）
进口环节增值税
1.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
2.增值税应纳税额=组成计税价格✘税率
消费税税率
1.烟
（1）卷烟，甲类，56%加0.003元/支。乙类36%加0.003/支。批发环节，11%加0.005元/支
（2）雪茄烟 36%
（3）烟丝 30%
2.酒
（1）白酒，20%加0.5元/500克
黄酒 240元/吨
（2）啤酒 甲类250元/吨
乙类220元/吨
其他酒 10%
3.高档化妆品 15%
4.金银铂钻，5%零售环节
其他贵重首饰珠宝玉石 10%
5.鞭炮，烟火15%
6.高尔夫 10%
7.高档手表20%
8.游艇10%
9.一次性筷子，实木地板5%
10.电池，涂料4%
消费税应纳税额
1.复合计税，卷烟，白酒
应纳税额=销售数量✘定额税率+销售额或计税价格✘比例税率
2.从量定额。啤酒，黄酒，成品油
应纳税额=销售数量✘定额税率
3.从价定率，除从量计税，复合计税以外的其他项目，
应纳税额=销售额或组成计税✘比例税率
消费税组成计税价格，
（1）自产自用应纳消费税的计算。
1.实行从价定率计征消费税
组成计税价格=（成本+利润）/（1-比例税率）
应纳税额=组成计税价格✘比例税率
2.实行复合计征办法计征消费税的
组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量✘定额税率）/（1-比例税率）
应纳税额=组成计税价格✘比例税率+自产自用数量✘定额税率
（2）委托加工环节应纳消费税
1.实行从价定率
组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-比例税率）
应纳税额=组成计税价格✘比例税率
2.实行复合计税
组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工的数量✘定额税率）/（1-比例税率）
应纳税额=组成计税价格✘比例税率+委托加工数量✘定额税率
（3）进口环节应纳消费税的计算
1.从价定率
组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-比例税率）
应纳税额=组成计税价格✘比例税率
2.复合计税
组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量✘定额税率）/（1-比例税率）
应纳税额=组成计税价格✘比例税率+进口数量✘定额税率
企业所得税税率
1.居民企业，适用25%
2.居民企业中，符合条件的小型微利企业减按20%税率，年应纳税额低于100万，包含100万，减按50%计入应纳税所得额，
3.国家重点扶持的高新技术企业减按15%，经认定的技术先进型服务性企业（服务贸易型）减按15%
4.非居民企业在中国境内设有机构场所，且取得的所得额与其机构场所有实际联系的，25%
5.非居民企业在中国境内未设立机构场所，或者虽设立机构场所，但取得的所得与其所设机构没有实际联系的，10%
速算扣除数怎么算企业所得税计算
1.应纳税额=应纳税所得额✘适用税率-减免税额-抵免税额
2.应纳税额=收入总额（应税收入，免税收入，不征税收入）-不征税收入-免税收入-税前准许扣除的金额-准许弥补的以前年度亏损
个人所得税
征税范围
1.工资，薪金，以外的奖金，年终加薪，劳动分红，津贴补贴，
2.劳务报酬所得，
3.稿酬所得
4.特许权使用费
5.经营所得
6.利息，红利，股息所得
7.财产租赁所得
8.财产转让所得
9.偶然所得
（居民个人取得1-4的综合所得按纳税年度合并计算个人所得税。
非居民个人是按月按次分别缴纳。）
应纳税所得额
1.综合所得:居民个人，每一纳税年度收入总额减除6万，以及专项扣除，专项附加扣除和依法确认的其他扣除，余额为应纳税所得额。（居民个人中劳务报酬，稿酬，特许权试用费所
得，以收入减除20%后的余额为收入额，稿酬是收入额的70%，）
劳务报酬:收入额=收入✘（1-20%）
稿酬:收入额=收入✘（1-20%）✘70%
特许权使用费:收入额=收入✘（1-20%）
非居民个人分别核算，计算的收入额，方法相同
2.非居民个人工资薪金所得以每月收入额减除5000元后的余额为应纳税所得额。
3.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800的余额，4000元以上的减除20%费用后的余额。
4.财产转让:以转让财产的收入额减除财产原值和合计费用后的余额。
5.利息股息红利和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
6.经营所得， 以每一纳税年度的收入总额减除成本，费用，损失后的余额
税率
7.综合所得，适用3%-45%
8.经营所得，适用5%-35%
9.股息，红利，，偶然所得，财产租赁，财产转让，适用20%
非居民个人工资薪金
应纳税额=（每月收入额-5000）✘适用税率-速算扣除数
居民个人综合所得=应纳税所得额✘适用税率- 速算扣除数
=（每年收入总额- 6万- 专项扣除-专项扣除附加-依法确定的其他所得）✘适用税率- 速算扣除数
1.专项扣除，三险一金，养老保险，医疗保险，失业保险，住房公积金。
（2）专项扣除附加，6项
1.子女教育，子女学前教育和学历教育的支出，按照每个子女1000元/月。
2.继续教育，纳税人接受学历继续教育，按400元/月，最长不超过48个月，纳税人接受技术人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年，按照3600元的定额扣除。
3.大病医疗，一个纳税年度内，纳税人发生与基本医保相关的医药支出，扣除医保后个人承担累计超过15000的，由纳税人办理年度汇算清缴时，在80000元以内的部分据实扣除。
4.住房贷款利息。纳税人使用商业银行或住房公积金贷款，购买首套住房的贷款利息支出，按每月1000元，最长不超过240个月。
5.住房租金，（1）直辖市，省会城市，计划单列市以及国务院规定的其他城市，每月1500扣除标准，（2）除上一项以外的其他城市，市辖区的人口数量在100万以上的，1100元/月.人口数量在100万以下的，800/月
6.赡养老人.（1）独生子女，2000元/月，（2，非独生子女的，兄弟妹分摊总额每月2000元，每人均摊不超过1000元，
（3）依法确定其他扣除，符合国家规定的企业年金，职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险，税收递延性商业养老保险，以及国务院规定的其他可以扣除的其他项目。
商业健康保险的扣除限额2400/年
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