手工账月末、年终如何正确结账关账?
一、月末结账
1、结转制造费用
借:生产成本
贷:制造费用
2、结转生产成本
借:库存商品
贷:生产成本
3、结转营业成本
借:营业成本
贷:库存商品
4、结转本年利润
借:营业收入
借:投资收益
借:营业外收入
贷:本年利润
借:本年利润
贷:营业成本
贷:营业税金及附加
贷:销售费用
贷:管理费用
本年利润的结转贷:财务费用
贷:资产减值损失
贷:营业外支出
二、季末预提所得税
1、预提企业所得税
借:所得税费用
贷:应交税费一一应交企业所得税
2、结转所得税费用
借:本年利润
贷:所得税费用
三、年末结账
年末除了上述分录外,还要进行利润分配
1、结转本年利润
借:本年利润
贷:利润分配一一未分配利润
2、宣布分配方案
借:利润分配一一提取盈余公积
贷:盈余公积
借:利润分配一一应付股利
贷:应付股利
借:利润分配一一未分配利润
贷:利润分配一一提取盈余公积
贷:利润分配一一应付股利
3、支付股利
借:应付股利
贷:银行存款
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