餐饮食堂的会计分录及酒店账务处理
食堂会计的分类
第一类：非经营内部食堂，无人查账。
如果企业食堂属于不是以盈利为目的的非经营性活动，即使取得收入也不征增值税。既然不征税，也不属于经济活动，会计记账只需要台账即可，爱怎么计怎么计。当然如果企业食堂是免费为员工提供用餐，那食堂的开支需要由公司统一计支出，全计入应付职工薪酬，以抵扣公司增值税与企业所得税。
第二类：限制盈利类，享受免征政策的食堂。
中小学、高校食堂享受国家补贴及食堂免征增值税政策。特别是中小学食堂，各地方政府严格限制其盈利水平。（一般限制在伙食费的10%—30%之间）这部分食堂，第一责任人虽然是事业单位人员，（一般是校长）但记账按照企业会计准则进行记账，查账也比较严格。PS：最大头疼问题是食堂发票问题。
第三类：一般餐饮业食堂。
和普通的餐馆记账没有什么区别，有些虽然在高校内，但不属于学校食堂范围。一般采用定期定额征收，不需要做账。只有规模稍微大一些的餐饮企业，采用查账征收才需要做账。
下面小编就以第二类食堂与第三类中的查账征收的食堂为类，给大家介绍下具体的会计分录：
1、银行转帐支付食堂采购员当日采买的货物（如青菜、米等），先货物入库（以采购清单和银行转账单记账）
借：原材料——食油类（企业会计计入 原材料即可）
——粮食类
——调料类
——荤菜类
——蔬菜类
——餐点类
贷：银行存款
2、因为食堂餐饮的燃气是生产必要成本，列支时也按照原材料计，如果时通过预充值方式预交费直接计入原材料。分录如上：
借：原材料——燃气
贷：现金/其他应付款（个人垫资）
3、采购人员申请采购备用金
借：其他应收款——XX采购备用金
贷：现金/银行存款
4、预售充卡费用计其他应付款，而不是计预售账款。因为客户并没有预约消费，或者预定消费，只是进行充卡。如有充卡返现则计入销售费用。
借：现金 贷：其他应付款
有充卡返现
借：销售费用
贷：预付账款——XX充值返现
5、预售现金或支付宝-转入银行
借：银行存款
贷：现金/其他货币资金——支付宝（）
6、当日消耗物资
借：主营业务成本
贷：原材料
7、购入固定资产（冰箱、灶具等）
借：固定资产 应交税费—应交增值税（进项税）（小规模不用，小规模直接并入固定资产）
贷：银行存款
8、职工薪酬的记算
计提
借：主营业为成本
贷：职工薪酬——基本工资/社保/福利
发放
借：职工薪酬
贷：银行存款
9、以现金方式支付本月食堂水电费
借：主营业务成本—水电费
贷：银行存款
10、固定资产折旧
计提
借：累积折旧
贷：固定资产
借：主营业务成本
贷：累积折旧
11、收取餐费
借：现金/银行存款/应付账款（预付卡消费的）
贷：主营业务收入
12、记算利润
借：主营业务收入贷：本年利润
借：本年利润贷：主营业务成本
业务7、 机场接站为客户提供接站服务，发生车队服务收入，收到现金400元。
借：库存现金 400
贷：其他业务收入—车队服务 360.36
应交税费—应交增值税 39.64
酒店提供的车队服务属于“其他业务收入”，收到顾客的付款时，确认为资产和收入的同时增加，分别记入“库存现金”账户的借方和“其他业务收入”账户的贷方；同时提供交通运输服务应当缴纳增值税，同时确认负债的增加，记入“应交税费-应交增值税”账户的贷方。
业务8、接受家家乐公司预订公司周年庆宴会28桌，以转账支票支付订金100000元。
餐饮业会计科目借：银行存款 100000
贷：合同负债—家家乐公司 100000
业务9、家家乐公司周年庆宴会结束后，实际结算宴会款270536元，收到家家乐公司签发的补付宴会款现金支票一张，金额为170536 元。
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