餐饮业会计核算办法1101
餐饮业会计核算办法
1101
安徽华亿工贸集团有限责任公司
餐饮企业财务会计核算办法
第一章 总则
第一条 为了贯彻执行《企业会计准则》，规范服务企业的会计 核算，特制定本办法。
第二条 本制度适用于华亿集团下属的餐饮独立核算的企业。
第三条 企业应按本办法规定， 设置和使用会计科目。 在不影响 会计核算要求和会计报表指标汇总， 以及对外提供统一的会计报表格 式的前提下，可以根据实际情况自行增设、 减少或合并某些会计科目。
第四条 企业账套中同一客户 （包括企业员工 ） 的往来账项只准 予在应收或应付的某一个科目下应用， 不得在多个科目下设置同一客 户 （包括企业员工 ）子科目。
第五条 本办法只列举本企业主要会计科目核算办法， 在实际会 计核算中，如涉及到未列举到的科目请参照《企业会计准则》执行。
第六条 企业的会计报表的具体格式和编制说明， 参照《华亿集 团财务报表编报规范》执行。
第七条 本企业会计期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为 一个会计年度。
第八条 本办法由集团财务处负责解释和修订。
第九条 本办法自 2012 年 01 月 01 日起执行。
第二章 主要会计科目及使用说明
第十条 资产类会计科目表
科目代码
一级科目
明细科目
备注
1001
现金
核算企业的库存现金
1002
银行存款
按企业开户银行明细核算
1121
应收票据
按开岀、承兑商业汇票的单位进行明细核 算
1122
应收账款
按债务人进行明细核算
1123
预付账款
项目核算（往来单位）
1221
其他应收款
按对方单位（或个人）进行明细核算
1221.01
其他应收款
单位
项目核算（往来单位）
1221.02
其他应收款
个人
项目核算（个人）
1301
待摊费用
核算分期摊销的费用
1403
原材料
按材料种类或存放地点核算
1404
低值易耗品
1405
库存商品
1601
固定资产
按固定资产类别进行明细核算
1601.01
固定资产
房屋及建筑物
使用年限35年，残值率5%
1601.02
固定资产
机械机器设备
使用年限10年，残值率5%
1601.03
固定资产
运输设备
使用年限10年，残值率5%
1601.04
固定资产
电子设备
使用年限5年，残值率5%
1601.05
固定资产
办公家俱
使用年限5年，残值率5%
1601.06
固定资产
其他设备
使用年限5年，残值率5%
1602
累计折旧
按固定资产类别进行二级明细核算
1604
在建工程
按工程项目进行明细核算
1606
固定资产清理
1801
长期待摊费用
1901
待处理财产损溢
第条 负债类会计科目表
科目代码
一级科目
明细科目
备注
2001
短期借款
2202
应付账款
项目核算（往来单位）
2131
预收账款
项目核算（往来单位）
2151
应付职工薪酬
2151.01
应付职工薪酬
工资
2151.02
应付职工薪酬
社保
按社保明细核算（个人部分）
2151.02.01
应付职工薪酬
社保-养老保险
2151.02.02
应付职工薪酬
社保-失业保险
2151.02.03
应付职工薪酬
社保-医疗保险
2171
应交税费
按税费种类核算
2171.01
应交税费
应交增值税
按增值税项目核算
2171.01.01
应交税费
应交增值税-销项税额
2171.01.02
应交税费
应交增值税-进项税额
2171.01.03
应交税费
应交增值税-进项税额转出
2171.01.04
应交税费
应交增值税-未交增值税
2171.02
应交税费
应交营业税
2171.03
应交税费
应交城市建设税
2171.04
应交税费
应交房产税
2171.05
应交税费
应交土地使用税
2171.06
应交税费
应交企业所得税
2171.07
应交税费
应交个人所得税
2171.08
应交税费
应交印花税
2171.09
应交税费
应交教育费附加
2171.10
应交税费
应交地方教育费附加
2171.11
应交税费
应交水利基金
2171.12
应交税费
文化事业费
2241
其他应付款
其他应付款
按对方单位（或个人）进行明细
核算
2191
预提费用
第十二条 所有者权益类会计科目表
科目代码
一级科目
明细科目
备注
3001
实收资本
实收资本（或股本）
按投资人核算
3101
盈余公积
3101.01
盈余公积
法定盈余公积
3101.02
盈余公积
法定公益金
3103
本年利润
3104
利润分配
3104.01
利润分配
其他转入
3104.02
利润分配
提取法定盈余公积
3104.03
利润分配
提取法定公益金
3104.04
利润分配
未分配利润
第十三条 损益类会计科目表
科目代码
一级科目
明细科目
备注
5001
主营业务收入
按收入项目核算
5051
其他业务收入
5301
营业外收入
5401
主营业务成本
按收入项目核算
5402
其他业务支岀
5403.01
营业税金及附加
营业税
5403.02
营业税金及附加
城建税
5403.03
营业税金及附加
教育税附
5403.04
营业税金及附加
地方教育税附加
5403.05
营业税金及附加
文化事业
5403.06
营业税金及附加
水利基金
5501
营业费用
具体核算见营业费用核算表 明细科目比照管理费用
5503.01
财务费用
利息支出
具体核算见财务费用核算表
5503.02
财务费用
利息收入
具体核算见财务费用核算表
5503.03
财务费用
工本手续费等
具体核算见财务费用核算表
5601
营业外支岀
5701
所得税
5801
以前年度损益调整
科目代码
一级科目
明细科目
备注
5502.01
管理费用
工资
5502.02
管理费用
福利费
5502.03
管理费用
工会经费
5502.04
管理费用
教育经费
5502.05
管理费用
折旧
5502.06.01
管理费用
社保费-养老保险
5502.06.02
管理费用
社保费-失业保险
5502.06.03
管理费用
社保费-医疗保险
5502.06.04
管理费用
社保费-工伤保险
5502.06.05
管理费用
社保费-失业保险
5502.07
管理费用
董事会费
5502.08
管理费用
办公费
5502.09.01
管理费用
差旅费-市内交通费
5502.09.02
管理费用
差旅费-出差费用
5502.10
管理费用
会务活动费
5502.11
管理费用
餐饮业会计科目
业务招待费
5502.12
管理费用
通讯费
5502.13.01
管理费用
办公车辆费-公用车辆
5502.13.02
管理费用
办公车辆费-专用车辆

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