中小学食堂账务处理实例(复式记账)
中小学食堂账务处理实例（复式记账）
第一篇：中小学食堂账务处理实例(复式记账)
中小学食堂账务处理实例（复式记账）
1、收学生包月伙食费20000元、米200斤，按市价折算为400元。借 现金
20000
库存物资——米
400
贷 应付及暂存款——伙食费
20400
2、现金20000元上解银行账户。
借 银行存款 20000
贷 现金20000
3、学生伙食费20000元转财政
借
应收及暂付款---财政 20000
贷
银行存款
20000
4、财政拨还伙食费20000
借 银行存款
20000
贷 应收及暂付款---财政 20000
5、现金会计银行取款10000元
借 现金10000
贷 银行存款10000
6、**借现金8000元
借 应收及暂付款 —**8000
贷 现金 8000
7、**买菜10000元、买米1000斤2000元，合计报销12000元发票，冲销借款8000元，实付现金4000元
借 伙食支出——菜金10000
库存物资——米费 2000
贷：现金4000
贷：应收及暂付款 —采买8000
8、银行转账支付煤款5000元
借：伙食支出——煤5000
贷：银行存款
5000
9、付现金1000元购买电饭煲
借：伙食支出——设备购置 1000
贷：现金
1000 同时记入固定资产帐： 借：固定资产——电饭煲 1000
贷：固定基金1000
10、食堂用米1100斤（按入账价）2200元 借：伙食支出——米费 2200
贷：库存物资 ——米费 2200
11、退还学生伙食费200元
借
应付及暂存款
200
贷
现金餐饮业会计科目
200
12、月末结转伙食收入（1）如是按月收取。将所收月伙食费减去所退后余额20400-200=20200结转收入
借 应付及暂存款 20200
贷
伙食收入20200（2）如按学期收取应算出本月应收数再减去退伙后数记入收入
二、年末12月冲减收支业务
1、期末结转收支。（1）收入类结转；
(1)借：伙食收入——伙食收入*** 其他收入 ***
贷：结余
***
（2）支出类结转
借：结余——***
贷:伙食支出——***
其他支出 ***
第二篇：中小学食堂账务处理
中小学、幼儿园食堂简单记账办法
一、主要会计科目：
库存现金 其它应收款—学校账 库存材料 其它应付款—学生生活费 应付账款—****单位 管理费用—人员工资 管理费用—其它费用 主营业务成本 主营业务收入 食堂结余（中小学幼儿园食堂不应以营利为目的）。
二、主要账务处理办法
1、第一次记账收到学生交生活费100000元，预留备用金5000-10000元，其它上交学校账户。
借：库存现金5000 其它应收款—学校账95000 贷：其它应付款—学生生活费100000 第二次收生活费及以后按实际收取 的金额记账：
借：其它应收款—学校账
贷：其它应付款—学生生活费
2、收到学校拨来现金（用于零星购买的现金）5000元
借：库存现金5000 贷：其它应收款—学校账5000
3、用现金购买零星食堂材料菜等1000元：
借：主营业务成本1000 贷：库存现金1000
4、用现金购买零星食堂用洗涤、劳保、用具等用品300元，借：管理费用—其它费用300 贷：现金300
5、买大宗食堂原材料（米、面、油等由学校直接支付的暂未付款的，需入库存，多次使用的）张三米5000元。
借：库存材料5000 贷：应付账款—张三5000
6、由学校账直接支付大宗购买货物张三5000元。借：应付账款—张三5000 贷：其它应收款—学校账5000
7、月底查库存后，根据是原材料还是管理费用记账：
借：主营业务成本（管理费用）
贷：库存材料
8、月底与学生结算：
借：其它应付款—学生生活费
贷：主营业务收入
9、用现金付食堂人员工资10000元：
借：管理费用—人员工资10000 贷：现金 10000
10、食堂结余
中小学幼儿园食堂不应以营利为目的，要合理控制成本，费用，管理费用中水电费要上交学校，冲学校水电支出。食堂结余可月结，年结。借：主营业务收入，贷：主营业务成本、管
理费用，贷：食堂结余。
其它：如果有变质报废的食品或盘亏 借：主营业务成本 贷：库存材料 如果发生退学生生活费： 借：其它应付款—学生生活费 贷：现金
时间仓促，有很多未考虑到的，以后补充，不当之处，批评指正。还有什么情况，你随时问我。
第三篇：食堂会计账务处理
食堂基本业务的会计账务处理
1、收到学生交纳伙食费，IC卡充值资金，教师搭餐费
借：现金
贷：伙食收入——学生伙食收入
——教师伙食收入
2、收到学校拨来的营养改善计划专项补助资金 借：银行存款
贷：伙食收入——营养改善计划补助收入
3、学校食堂出纳把当天收的师生伙食费存入食堂生活户，根据存款存根作会计分录：
借：银行存款
贷：现 金
4、食堂采购员向财务室借备用金，用于本周食堂各种物资采购，开现金支票，根据借款凭据作会计分录：
借：其他应收款——— 王某
贷：银行存款
5、采购员采购回来，根据相关发票、入库单（由食堂保管员填写）作会计分录：
①借：库存物资———粮食
———蔬菜
———干货
———荤菜
———食油
———牛奶
———燃料
———调料
———其他
贷：其他应收款——某某
现金或银行存款（不足款补付）（余款交回记借方）
6、食堂保管员负责人填写出库单，交领料人去仓库领料，保管人员凭食堂开出的出库单给领料人发货，会计根据出库单作会计分录：
借：
伙食支出 —— 粮食
——蔬菜
——干货
——荤菜
——食油
——牛奶
——燃料
——调料
——其他
贷：库存物资———粮食
———蔬菜
———干货
———荤菜
———食油
———牛奶
———燃料
———调料
———其他
7、期末学生毕业结算退回学生伙食费，作会计分录
借：伙食收入—学生伙食收入
贷；现金
8、学校向某超市赊购大米、食油、菜类，并验收入库，期末结帐，作会计分录：
借：库存物资 ——大米
——食油
——蔬菜
贷：其他应付款——某超市
9、收到银行存款利息，作会计分录：
借：银行存款
贷：其他收入———利息收入
10、支付食堂人员工资、社会保障费、水电费、维修费等，作会计分录：
借：伙食支出———人员工资及补贴 ———社会保障费 ———水电费

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