个税计算职业技能等级考试真题(含答案)
个税计算职业技能等级考试真题（含答案）
一、单选题（每题 1分，共30题）
1. 以下新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关的补助需要缴纳个税的（）。 [单选题] *
A、单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品
B、单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的防护用品
C、单位发给个人现金补贴(正确答案)
D、对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金
2. 在职员工工作优秀，公司给予了除年终奖外的加薪奖励，加薪属于个税（）项目。 [单选题] *
A、偶然所得
B、劳务报酬所得
C、经营所得
D、工资薪金所得(正确答案)
3. 以下所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。 [单选题] *
A、个人提供担保取得的收入
B、个人兼职取得的收入
C、个人对其任职公司投资取得的股息
D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入(正确答案)
4. 以下属于工资、薪金所得项目的是（）。 [单选题] *
A、托儿补助费
B、劳动分红(正确答案)
C、投资分红
D、独生子女补贴
5. 小松是一名公司职员，同时利用业余时间写小说，2020年9月将自己写的另一部小说手稿在国内公开拍卖，获得了100000元的收入。请问小松此项所得应按照（）项目来缴纳个人所得税。 [单选题] *
A、工资、薪金所得
B、劳务报酬所得
C、稿酬所得
D、特许权使用费所得(正确答案)
6. 以下不属于个人所得税特许权使用费所得的项目是（）。 [单选题] *
A、转让商标权所得
B、转让著作权所得
C、转让专利权所得
D、转让土地使用权所得(正确答案)
7. 下列所得中，不按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。 [单选题] *
A、编剧从任职单位取得的剧本使用费(正确答案)
B、雇主为员工购买的商业性补充养老保险
C、个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得
D、任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得
8. 跨国从事表演的艺术家，其所得来源地税收管辖权判定标准是（）。 [单选题] *
A、停留时间标准
B、固定基地标准
C、所得支付者标准
D、演出活动所在国标准(正确答案)
9. 下列所得，不论支付地点是否在中国境内，不属于来源于中国境内的所得（）。[单选题] *
A、作为交换生来华，得到原国家得资助(正确答案)
B、因任职、受雇、履约等在中国境内握供劳务取得的所得
C、许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
D、转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得
10. 下列选项中不属于特许权使用费所得的是（）。 [单选题] *
A、个人提供专利权所得
B、个人提供非专利技术所得
C、个人提供著作权的使用权取得的所得
D、稿酬所得(正确答案)
11. 在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计（）的个人，为非居民个人。 [单选题] *
A、不满一年
B、不满一百八十三天(正确答案)
疫情补助金怎么领取C、满二年
D、满五年
12. 李军2021年2月取得工资薪金所得30000元，扣缴三险一金5000元，企业年金800元，商业健康保险200元，子女教育2000元，继续教育400元，赡养老人1000元，2021年1月工资薪金所得40000元，已预缴468元，本月预扣预缴个人所得税（）元。 [单选题] *
A、1235
B、1036
C、1158
D、1132(正确答案)
13. 约翰是美国人，2019年3月10日来华工作，2020年3月15日回国，2020年11月6日返回中国，2020年11月15日至2020年11月30日期间，因工作需要去了韩国，2020年12月1日返回中国，后于2021年1月7日离华回国，则该纳税人（）。 [单选题] *
A、2019年度为我国居民纳税人，2020年度为我国非居民纳税人(正确答案)
B、2019年度为我国非居民纳税人，2020年度为我国居民纳税人
C、2019年度和2020年度均为我国非居民纳税人
D、2019年度和2020年度均为我国居民纳税人
14. 下列各项中，不属于我国居民个人的是（）。 [单选题] *
A、在我国连续工作两年的外籍专家
B、在我国有住所，因学习在美国居住一年的李某
C、在我国无住所，2020年5月回国工作的外籍个人皮特(正确答案)
D、2020年1月1日来华学习，7个月后回国的朱莉
15. 个人转让限售股取得的所得，按照财产转让所得，适用（）的比例税率征收个人所得税。个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。 [单选题] *
A、10%
B、15%
C、20%(正确答案)
D、25%
16. 某人出租自有住房，适用的个人所得税税率为（）。 [单选题] *
A、10%(正确答案)
B、15%
C、20%
D、25%
17. 下列各项中，应按“稿酬所得”税目征收个人所得税的是（）。 [单选题] *
A、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬(正确答案)
B、某笔译员帮他人翻译畅销书的所得
C、某编辑非任职单位记者稿件所得
D、某书法家为某企业新开张润笔所得
18. 无住所个人约翰为境内M公司总经理，同时在英国T公司任职。M公司、T公司每月分别支付其工资折合人民币2万元、3万元。假定约翰2019年在境内累计居住80天，11月在境内工作18天，在英国工作12天。不考虑税收协定，约翰11月应在我国缴纳的个人所得税税额为（）元。 [单选题] *
A、954
B、3590

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