太 原 科 技 大 学 模 拟 做 账 （ 6 0 笔 业 务 ）
说明：相关原始凭证、会计估计、会计政策、期初数据等见老师给出的资料，本 文本只给出分录答案， 望太原科技大学 华科学院、经管学院 会计学专业的同学 在模拟做账、 模拟审计时可以看到此文本以作参考， 本分录 99.99999%正确， 后 面几个分录或许和老师给出的原始凭证不对应， 那是老师错了， 关于这一点已与 老师沟通，老师同意修改，因是模拟做账，同学们可以自己修改一下原始凭证， 以保证记账凭证与原始凭证的一致性。 。。。。。。。。。。。。。。。。。。（2014 年）
1.2006
500万元，款项存入银行。
年12月 1日，收到光明集团公司追加投资摘要：收到光明集团的投资
借：银行存款 -市工商银行 5 000 000
2. 2006年 12月 1日，为明年 2月建新办公楼，借入三年期借款， 月利率 0.6%， 款项已划入存 90 款账户。
摘要：为新建办公楼借入长期借款
借： 银行存款—市工商银行 2 000 000 贷：长期借款—市工商银行 2 000 000 （附原始凭证 壹张 ）
3.2006年 12月 3 日，购入大型计算机一台，相关款项均已支付。
摘要：购入大型计算机
借：固定资产 -计算机 300 093
应交税费 -应交增值税（进项税额） 51 007
贷：银行存款 -市工商银行 351 000
库存现金 100 （附原始凭证 肆张 ） 4. 2006 年 12月 4 日，转账交纳上月税费 53 000元。
摘要：转账缴纳上月税费
借：应交税费 -未交增值税 25 000
- 应交城市维护建设税 2 000
- 应交营业税 3 000
- 应交企业所得税 15 000
- 应交教育费附加 8 000
贷：银行存款 -市工商银行 53 000 （附原始凭证 贰张）
5.2006年 12月 5 日，转账支付应付广州钢铁股份有限公司货款 41 000元。
摘要：转账支付前欠广州钢铁货款
借：应付账款 -广州钢铁公司 41 000 贷：银行存款 - 市工商银行 41 000 （附原始凭证 壹张 ）
6.2006广州2a大学年12月6日，销售产品P56,款项存入银行。
摘要：销售P56电焊机给长征机械厂 借：银行存款 -市工商银行 113 607
贷：主营业务收入 -P56 97 100
应交税费 - 应交增值税（销项税额） 16 507 （附原始凭证 叁张 ）
7.2006 年 12月 7日，签发现金支票提取现金 3 000元备用。
摘要：提取备用金
借：库存现金 3 000
贷：银行存款 - 市工商银行 3 000 （附原始凭证 壹张 ）
8.2006年 12月 8 日，用银行存款归还已到期的发展银行贷款本息。 摘要：归还发展银行短期借款
借：短期借款 -发展银行 100 000
应付利息 - 发展银行 2 000
财务费用 -利息支出 1 000
贷：银行存款 - 市工商银行 103 000 （附原始凭证 壹张 ）
9.2006年 12月 8 日，购钢板 4 000千克，单价 20元，货款已付。 摘要：购钢板
借：材料采购 -钢板 80 000 应交税费 -应交增值税（进项税额） 13 600 贷：银行存款 -市工商银行 93 600 （附原始凭证 贰张）
10 .2006 年 12月 8日，用现金支付钢板运杂费 300元。 摘要：支付购钢板运杂费 借：材料采购 - 钢板 300 贷：库存现金 300 （附原始凭证 壹张 ）
11. 2006 年 12月 8日，签发现金支票从银行提取现金 15 000元备用。 摘要：提取备用金
借：库存现金 15 000
贷：银行存款 - 市工商银行 15 000 （附原始凭证 壹张 ）
12.2006年 12月 9 日，张三借支差旅费 1 000元，付给现金。
摘要：张三借支差旅费 借：其他应收款 - 张三 1 000 贷：库存现金 1 000 （附原始凭证 壹张 ）
13. 2006 年 12月 10日，以现金发放本月工资 15 000元。 摘要：以现金发放本月工资 借：应付职工薪酬 -工资 15 000
贷：库存现金 15 000 （附原始凭证 壹张 ）
14.2006年 12月 11 日，接银行通知，收回上月上海华联股份有限公司欠款 20 000 元。
摘要：收回上海华联上月欠款 借：银行存款 - 市工商银行 20 000
贷：应收账款 -上海华联公司 20 000 （附原始凭证 壹张）
15.2006年 12月 12 日，盘点发现账外设备一台，估计原值 2 万元，八成新
摘要：盘盈一台设备（电机） 借：固定资产 -电机 16 000 贷：以前年度损益调整 16 000 （附原始凭证 壹张）
16. 2006年 12 月 13 日，转账预付 10 000元给宏图公司，准备用于购买材料。 摘要：预付宏图购材料款 借：预付账款 -宏图公司 10 000
贷：银行存款 - 市工商银行 10 000 （附原始凭证 壹张 ）
17.2006年 12月 14 日，用存款转交职工培训费 5 000 元。 摘要：支付职工培训费 借：应付职工薪酬 -职工教育经费 5 000
贷：银行存款 - 市工商银行 5 000 （附原始凭证 贰张 ）
18.2006年 12月 14 日，收到 8 日采购的钢板，验收入库。 摘要： 8日购买的钢板验收入库 借：原材料 -钢板 80 000 材料成本差异 - 钢板 300 贷：材料采购 -钢板 80 300 （附原始凭证 壹张）
19.2006年12月15日，销售P56产品，收回18 000元，余款未收。 摘要：销售 P 56电焊机给大发公司
借：银行存款 -市工商银行 18 000
应收账款 - 大发公司 96 660
贷：主营业务收入 -P56 98 000
应交税费-应交增值税（销项税额） 16 660 （附原始凭证 肆张）
20.2006 年 12月 16日，预收红日公司购货款 100 000元。 摘要：预收红日公司购货款
借：银行存款 -市工商银行 100 000
预收账款-红日公司 100 000 （附原始凭证 壹张）
21.2006 年 12 月 18 日，购铝材 3 500 千克，单价 19.43 元，运费 900 元。购 入材料款已签发转账支票付款，运费现金支付。
摘要：购铝材 借：材料采购 - 铝材 68 842 应交税费-应交增值税（进项税额） 11 623.85 贷：银行存款 -市工商银行 79 565.85
库存现金 900 （附原始凭证 叁张 ）
22.2006年 12月 19 日，收到 1 8日采购的铝材，验收入库。 摘要：18日购买的铝材验收入库
借：原材料-铝材 70 000
贷：材料采购 -铝材 68 842 材料成本差异 -铝材 1 158 （附原始凭证 壹张）
23.2006年 12月 19 日，收到鸿业公告公司违约金 1 000元，存入银行
摘要：收到鸿业公司违约金
借：银行存款 - 市工商银行 1 000
24.2006 年 20 日，购铜材 5 000 千克，单价 30 元，运费 300 元，用银行存款
支付 100 000 元，其余暂欠
摘要：购铜材
借：在途物资 -铜材 150 279
应交税费 -应交增值税（进项税额） 25 521
贷：银行存款 -市工商银行 100 000
库存现金 300 应付账款-湘江物资公司 75 500 （附原始凭证 肆张）
25.2006年 12 月 20 日，企业管理部门报销办公用品 3 000元，签发现金支票。
摘要：管理部门报销办公用品费
借：管理费用 -办公费 3 000
贷：银行存款-市工商银行 3 000 （附原始凭证 贰张）
26.2006 年 12月 21日，转账支付管理部门报刊杂志费 1 500 元。 摘要：支付管理部门报刊杂志费 借：管理费用 -办公费 1 500
贷：银行存款 - 市工商银行 1 500 （附原始凭证 贰张 ）
27.2006 年 12月 21日，处理无法支付长久公司的款项 1 400 元。 摘要：处理无法支付长久公司款
借：应付账款 -长久公司 1 400
贷：营业务收入 -无法偿还账款 1 400 （附原始凭证 壹张）
28.2006 年 12 月 22 日，职工王兰报销医药费 320 元，现金付讫。 摘要：王兰报销医药费
借：应付职工薪酬 - 职工福利 320
贷：库存现金 320 （附原始凭证 壹张 ）
29.2006 年 12月 22日，收到 20 日采购的粗铜，验收入库。
摘要：20 日购买的铜材验收入库 借：原材料 -铜材 150 279
贷：在途物资-铜材 150 279 （附原始凭证 壹张）
30.2006 年 12 月 22 日，用现金支付公司办公室电话费用 200 元。 摘要：支付办公室电话
费 借：管理费用 - 电话费 200
贷：库存现金 200 （附原始凭证 壹张 ）
31.2006 年 12月 22日，公司技术科王大庆报销差旅费 800 元，余款退回。 摘要：王大庆报销差旅费 借：管理费用 - 差旅费 800
库存现金 200
贷：其他应收款 -王大庆 1 000 （附原始凭证 贰张）
32.2006 年 12 月 23 日，转账支付广州钢铁股份有限公司货款 10 000 元。 摘要：支付广州钢铁公司货款 借：应收账款 -广州钢铁公司 10 000
贷：银行存款 - 市工商银行 10 000 （附原始凭证 壹张 ）
33.2006 年 12月 23日，接收捐赠不需安装设备 1台，按有关规定确定其价值 130 000 元。
摘要：接收捐赠设备（车床）
借：固定资产 -车床 130 000 贷：营业外收入 -捐赠利得 130 000 （附原始凭证 壹张）
34.2006 年 12 月 23 日，用存款支付车间用房屋租金 1 500元。 摘要：支付车间房屋租金 借：制造费用 1 500
贷：银行存款 -市工商银行 1 500 （附原始凭证 壹张）
35.2006 年 12 月 24 日，现金支付职工赵六困难补助 300元。
摘要：支付赵六困难补助 借：应付职工薪酬 - 职工福利 300 贷：库存现金 300 （附原始凭证 壹张 ）
36.2006年12月25日，销售已预收款的P55产品10台及配件给红日公司。
摘要：销售P55及配件给红日公司 借：预收账款 - 红日公司 490 230
贷：主营业务收入 -P55 380 000
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