注册税务师考试《税法二》真题（3）
2010年注册税务师考试《税法二》真题
三、计算题(共8题。每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) (一) 某市一家房地产开发公司，2009年发生业务如下： (1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋，取得销售收入1200万元;该办公楼的原值为1000万元，已提取折旧400万元。经评估机构评估，该办公楼成新度为30%，目前建造同样的办公楼需要1500万元;转让办公楼时向政府补缴出让金80万元，其他相关费用20万元。 (2)通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计6000万元，本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元;发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)。9月份该写字楼竣工验收，10—12月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收人为12000万元。12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼的l/5抵偿材料价款。剩余的l/5公司转为固定资产自用。(注：当地政府规定，房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用气销售费用和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例为10%。) 根据上述资料，回答下列问题： 71.该房地产开发公司计算转
注册税务师考试时间让旧办公楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额共计()万元。 A.550.6 B.616.6 C.700.6 D.778.6. 72.该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税()万元。 A.164.73 B.137.63 C.202.53 D.242.23 73.该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额共计()万元。 A.10032 B.11280 C.11880 D.12540 74.该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税()万元。 A.1038.0 B.1236.0 C.1416.0 D.1885.6 (二) 2008年4月，位于A市的甲企业实行重组，改建为有限责任公司相关业务如下： (1)2008年4月，有限责任公司将从甲企业承继的位于A市的价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房抵偿乙企业债务。 (2)2008年4月，有限责任公司承受甲企业在A市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房，之后该厂房处于闲置状态，并向税务机关报送了有关政府部门批准的文件。 (3)2008年6月，有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款为2000万元，合同约定分三期付款，当年付款8010万元。 (4)2009年3月，有限责任公司为了在B地建立生产车间和储存仓库，购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房;并购买了耕地15000平方米、非耕地5000平方米，缴纳土地出让金1000万元，当地政府给予出让金减免100万元。 (5)2009年5月，有限责任公司启用A市占地6000平方米的闲置厂房，经装修后，用于公司
销售部使用。(注：A市城镇土地使用税年税额8元/平方米，B地城镇土地使用税年税额2.5元/平方米，契税税率均为3%。) 根据以上资料，回答下列问题： 75.乙企业应缴纳契税()万元。 A.0 B.10 C.15 D.30 76.2008年甲企业应缴纳土地使用税()元。 A.0 B.30000 C.40000 D.120000 77.有限责任公司2009年应缴纳土地使用税()元。 A.278375 B.294375 C.306500 D.312500 78.有限责任公司于2008—2009年重组业务中，涉及的不动产承受行为应缴纳契税()万元。 A.17l B.200 C.210 D.330
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