⼀、单项选择题
1. 下列关于领⽤化妆品的消费税处理，正确的是()。
A.外购已税化妆品的消费税可以按购进⼊库数量在应纳消费税税款中扣除
B.外购已税化妆品的消费税可以按⽣产领⽤数量在应纳消费税税款中扣除
C.外购已税化妆品的消费税可以按出⼚销售数量在应纳消费税税款中扣除
D.外购⼰税化妆品的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除
2. 纳税⼈委托个体经营者加⼯应税消费品，消费税应()。
A.由受托⽅代收代缴
B.由委托⽅在受托⽅所在地缴纳
C.由委托⽅收回后在委托⽅所在地缴纳
D.由委托⽅在受托⽅或委托⽅所在地缴纳
3. 某化妆品⽣产企业为增值税⼀般纳税⼈，2011年10⽉上旬从国外进⼝⼀批散装化妆品，关税完税价格为150万元，关税税率为40%。本⽉内企业将进⼝的散装化妆品的70%⽣产加⼯为成套化妆品8800件，对外批发销售8000件，取得不含税销售额360万元；向消费者零售600件，取得含税销售额58.5万元。该企业国内⽣产缴纳的消费税为()万元。
A.60
B.123
C.87
D.62.55
4. 某轮胎⼚系增值税⼀般纳税⼈，2011年11⽉销售汽车轮胎，开具的增值税专⽤发票上注明的价款为100万元，销售农⽤拖拉机专⽤轮胎，开具普通发票取得收⼊50万元，将成本价为30万元的机动车轮胎销售给⾮独⽴核算的门市部，当⽉全部出售，开具普通发票注明价款为58.5万元。已知轮胎的消费税率3%，则该⼚本⽉应纳的消费税为()万元。
A.3.9
B.4.5
C.5.18
D.5.78
5. 下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是()。
A.⽣产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.⾃产⾃⽤应税消费品的，为应税消费品的⽣产数量
C.委托加⼯应税消费品的，为纳税⼈收回的应税消费品数量
D.进⼝应税消费品的，为海关核定的应税消费品进⼝征税数量
6. 某化妆品⼚受托加⼯⼀批化妆品，委托⽅提供原材料成本300000元。该⼚收取加⼯费100000元、代垫辅助材料款25000元，该⼚没有同类化妆品销售价格，该⼚应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税)
A.182142.86
B.190285.71
C.200142.86
D.220250.00
7. 某烟草公司2011年8⽉进⼝100标准箱卷烟，关税完税价格共计140万元⼈民币，进⼝卷烟关税税率为20%，定额税率
为150元/箱。该烟草公司进⼝卷烟应纳消费税()万元。
A.215.73
B.138.68
C.138.95
D.217.23
8. 按现⾏消费税规定，国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格，核定的计税价格=零售价÷(1+45%)。其中45%的含义是()。
A.消费税的税率
B.该牌号卷烟流通环节的销售成本率
C.卷烟流通环节的平均费⽤率和平均利润率
D.卷烟流通环节的平均税率
9. 某汽车制造⼚以⾃产⼩汽车20辆投资某⼴告公司取得20%股份，双⽅确认价值750万元。该⼚⽣产的同⼀型号的⼩汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则⽤作投资⼊股的⼩汽车应缴纳的消费税为()万元。(消费税税率为5%)
A.30
B.35
C.40
D.0
10. 某酒⼚2011年12⽉销售粮⾷⽩酒12000⽄，售价为5元/⽄，随同销售的包装物价格7254元；本⽉销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮⾷⽩酒2⽄、单价80元，⼲红酒2⽄、单价70元。该企业12⽉应纳消费税为()元。(题中的单价均为不含税单价)
A.391240
B.478550
C.352550
D.484550
11. 某卷烟⼚2011年11⽉研发⽣产⼀种新型卷烟，当⽉⽣产20箱作为礼品样品⽤于市场推⼴，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适⽤的税率为56%，则该批卷烟就应纳消费税⾦为()万元。
A.70.68
B.46.55
C.47.91
D.45.20
12. 某⾦店(中国⼈民银⾏批准的⾦银⾸饰经销单位)为增值税⼀般纳税⼈，2011年7⽉采取“以旧换新”⽅
式销售24K纯⾦项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者⼿中每条收取新旧项链差价款2000元，该项“以旧换新”业务应纳增值税和消费税合计为()元。
A.2905.98
B.3400
C.3760.68
D.5100
13. 某地板公司⽣产各种实⽊地板，2012年3⽉，领⽤上⽉外购的地板继续加⼯成豪华实⽊地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专⽤发票上注明的销售额为400万元；已知上⽉外购实⽊地板500箱，取得增值税专⽤发票注明价款300万
元，本⽉⽣产领⽤80%。该地板公司应缴消费税()万元。(消费税税率5%)
A.5
B.20
C.4.5
D.8
14. 下列关于卷烟批发企业缴纳消费税的表述中，错误的是()。
A.卷烟批发企业之间销售的卷烟应按5%的税率计算缴纳消费税
B.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分机构不在同⼀地区的，由总机构申报缴纳
C.卷烟批发企业计算纳税时不得扣除在⽣产环节已纳的消费税
D.卷烟批发企业销售卷烟和其他商品，未分开核算的，应⼀并征收消费税
15. 甲⽣产企业既⽣产销售汽油，同时⼜⽣产销售⼄醇汽油。2011年11⽉甲企业⽤900升汽油⽣产了1000升⼄醇汽油且本⽉全部销售，并且11⽉份还销售了500升的汽油。甲企业⽣产销售汽油和⼄醇汽油未分别核算。则11⽉甲企业应缴纳消费税为()元。(汽油适⽤税率为1元/升)
A.1500
B.1400
C.500
D.1000
16. 下列关于⽯脑油、燃料油消费税政策的表述中，错误的是()。
A.⾃2011年10⽉1⽇起，对⽣产⽯脑油、燃料油的企业对外销售的⽤于⽣产⼄烯、芳烃类化⼯产品的⽯脑油、燃料油，恢复征收消费税
B.⾃2011年10⽉1⽇起，⽣产企业⾃产⽯脑油、燃料油⽤于⽣产⼄烯、芳烃类化⼯产品的，按实际耗⽤数量暂免征消费税
C.⾃2011年10⽉1⽇起，对使⽤⽯脑油、燃料油⽣产⼄烯、芳烃的企业购进并⽤于⽣产⼄烯、芳烃类化⼯产品的⽯脑油、燃料油，按实际耗⽤数量退还所含消费税
D.2011年1⽉1⽇⾄9⽉30⽇，⽣产企业销售给使⽤企业⽤于⽣产⼄烯、芳烃类化⼯产品的⽯脑油、燃料油，照常征收消费税
17. 应税消费品价格明显偏低⼜⽆正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是()。
A.游艇
B.⾼尔夫球
注册税务师考试时间 C.⾼档⼿表
D.⼩汽车 ⼆、多项选择题
1. 依据消费税的有关规定，下列⾏为中应缴纳消费税的有()。
A.进⼝游艇
B.进⼝⾼档⾦表
C.零售化妆品
D.零售⽩酒
E.进⼝⾦银⾸饰
2. 关于⾦银⾸饰消费税政策，下列陈述正确的有()。
A.⾦银⾸饰出⼝不退、进⼝不征消费税
B.⽤已税的珠宝⽟⽯⽣产的⾦银镶嵌⾸饰，在计税时⼀律不得扣除已纳消费税
C.镀⾦⾸饰仍属于零售环节征收消费税
D.纳税⼈以“以旧换新”的销售⽅式销售⾦银⾸饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税
E.翻新改制的⾦银⾸饰，其纳税义务发⽣时间为受托⽅交货的当天
3. 关于酒类产品消费税的征收，下列说法正确的有()。
A.以发酵酒为酒基，酒精度低于20度的配制酒应按⽩酒适⽤税率征收消费税
B.委托加⼯应税消费品的，以纳税⼈收回的应税消费品数量为课税数量
C.已核定最低计税价格的⽩酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个⽉以上的、累计上涨幅度在20%(含)以上的⽩酒，税务机关重新核定最低计税价格
D.⽩酒⽣产企业销售给销售单位的⽩酒，⽣产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
E.以外购不同品种的⽩酒勾兑的⽩酒，⼀律按照粮⾷⽩酒的税率征税
4. 下列单位中不属于消费税纳税⼈的有()。
A.⽣产销售应税消费品(⾦银⾸饰除外)的单位
B.委托加⼯应税消费品的单位
C.进⼝应税消费品(⾦银⾸饰除外)的单位
D.受托加⼯应税消费品的单位
E.批发粮⾷⽩酒的单位
5. 某酒⼚2011年4⽉⽤10吨特制粮⾷⽩酒与供货⽅换取原材料，合同规定，该特制粮⾷⽩酒按平均售价计价，供货⽅提供的原材料价款40万元，供货⽅开具了税款为
6.8万元的增值税专⽤发票，酒⼚开具了税款为
7.48万元的增值税专⽤发票，差价款双⽅以现⾦结算。特制粮⾷⽩酒平均售价22元/⽄；售价25元/⽄。下列关于酒⼚的业务正确的有()。
A.酒⼚应按特制粮⾷⽩酒平均售价计算消费税
B.本期应缴纳消费税为11万元
C.本期计算消费税时，从价采⽤价25元/⽄
D.本期应该缴纳增值税为0.68万元
E.⽤⾃产粮⾷⽩酒换取原材料属于视同销售
6. 根据消费税现⾏政策的有关规定，下列说法正确的有()。
A.纳税⼈通过⾃设⾮独⽴核算门市部销售的⾃产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
B.已核定最低计税价格的⽩酒，⽣产企业实际销售价格⾼于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税
C.对于每标准条卷烟调拨价格在70元以上的(含70元)，卷烟从价消费税税率为56%
D.卷烟在批发环节按照5%税率计征消费税
E.委托加⼯的卷烟按照受托⽅同牌号规格卷烟的征税类别和适⽤税率征税
7. 下列环节既征消费税⼜征增值税的有()。
A.卷烟的⽣产和批发环节
B.⾦银⾸饰的⽣产和零售环节
C.⾦银⾸饰的零售环节
D.化妆品的⽣产环节
E.将汽车轮胎⽤于继续⽣产⼩汽车的环节
8. 依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有()。
A.以已税烟丝为原料⽣产的卷烟
B.以已税珠宝⽟⽯为原料⽣产的贵重珠宝⾸饰
C.以已税汽车轮胎连续⽣产的⼩汽车
D.以已税润滑油为原料⽣产的润滑油
E.以已税杆头、杆⾝和握把为原料⽣产的⾼尔夫球杆
9. 依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适⽤税率的说法中，错误的有()。
A.残次品卷烟—律按照卷烟税率征税
B.⾃产⾃⽤卷烟⼀律按照卷烟税率征税
C.⽩包卷烟不分征税类别⼀律按照56%卷烟税率征税
D.进⼝卷烟不分征税类别⼀律按照56%卷烟税率征税
E.卷烟由于改变包装等原因提⾼销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适⽤税率
10. 下列选项中，关于消费税的纳税地点表述正确的有()。
A.纳税⼈销售应税消费品应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
B.纳税⼈到外县(市)销售或者委托外县(市)代销⾃产应税消费品，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，应当在应税消费品销售以后回纳税⼈核算地缴纳消费税
C.纳税⼈的总机构与分⽀机构不在同⼀县(市)的，应当在⽣产应税消费品的分⽀机构所在地缴纳消费税
D.委托加⼯的应税消费品，⼀律由受托⽅向所在地的税务机关解缴消费税税款
E.委托加⼯的应税消费品，⼀般由受托⽅和委托⽅本着⽅便缴纳的原则就近向税务机关解缴消费税税款
11. 下列有关葡萄酒消费税征收管理的说法，正确的有()。
A.⽤外购⼰税葡萄酒继续加⼯葡萄酒⼀律不允许扣除⼰纳的消费税款
B.境内从事葡萄酒⽣产的企业之间销售葡萄酒，销货⽅可以凭《葡萄酒购货证明单》的退税联申请已纳消费税的退税
C.商场外购葡萄酒可凭《葡萄酒购货证明单》申请已纳消费税的退税
D.以进⼝葡萄酒为原料继续加⼯葡萄酒，可以凭海关完税凭证抵减进⼝环节已纳消费税
E.境内从事葡萄酒⽣产的个⼈之间销售葡萄酒，不实⾏《葡萄酒购货证明单》管理
12. 依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有()。
A.航空煤油
B.外购或委托加⼯收回的已税汽油⽣产的⼄醇汽油
C.变压器油
D.进⼝⽯脑油
E.汽车与农⽤拖拉机通⽤轮胎
13. 下列货物销售征收消费税的有()。
A.汽车销售公司代销⼩汽车
B.汽车修理⼚销售汽车轮胎
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