财务管理概论--注册税务师辅导《财务与会计》第一章讲义1
注册税务师考试辅导《财务与会计》第一章讲义1
财务管理概论
　一、本章概述
  （一）内容提要
  本章对财务管理的内容、方法、目标、特点及财务管理的环境作了较为全面地阐述，对于财务管理的价值观念，本章以案例方式解析了时间价值的计算及投资风险价值的计算。
  本章应重点关注如下知识点：
  1.资金时间价值的计算
  2.投资风险价值的计算
  （二）历年试题分析
注册税务师考试时间
年度
题型
题量
分值
考点
2010
多选题
1
2
公司债券票面利率的影响因素界定
2011
单选题
3
3
年金折现的计算；投资报酬率的计算；财务管理目标的解析 
2012
单选题
2
2
年金折现的计算；风险报酬率的计算

  二、知识点详释

  1.1　财务管理概述

  一、财务管理的内容及方法
  企业财务是指企业在生产经营过程中关于资金收支方面的事务。
  企业财务的核心是研究资金运动规律并优化资源配置。
  1.财务管理的内容
  （1）筹资管理
  企业资金分类：
  ①按投资者权益的不同可分为债务资金和所有者权益资金；
  ②按企业占用时间长短可分为长期资金和短期资金。
  （2）投资管理
  投资分类：
  ①对内投资和对外投资（对外投资主要有股权投资和债权投资）；
  ②固定资产投资和营运资金投资。
  （3）营运资金管理
  ①营运资金是企业流动资产和流动负债的总称；
  ②净运营资金＝流动资产－流动负债
  ③营运资金管理包括流动资产管理和流动负债管理
  （4）股利分配　
  制定合理的股利分配政策，可以缓解企业对资金需求的压力，降低企业筹资的资金成本，影响企业股价在市场上的走势，满足投资者对投资回报的要求。
  2.财务管理方法
  （1）财务预测
  财务预算是企业财务人员根据历史资料，采用科学方法对企业未来的财务状况和经营成果所做的预计和测算。
  它是财务决策的基础；是编制财务预算的前提；是组织日常财务工作的必要条件。
  （2）财务决策
  财务决策是指财务人员根据企业的发展目标，从若干个备选方案中选择最优方案。
  它是财务管理方法中对企业前景影响最直接、最重要的方法。
  （3）财务预算
  是全面预算的重要组成部分，是企业将一定时期的生产经营过程以货币的形式表现出来。
  （4）财务控制
  是利用有关信息和特定手段，根据预算对企业的财务活动进行调节，以保证预算的完成。
  （5）财务分析
  是根据企业财务报表等资料，运用特定方法，对企业财务状况、经营成果和现金流量等发面进行的分析和评价。
  主要有比较分析法、比率分析法、综合分析法。

  二、财务管理的目标
  1.财务管理目标的类型
  财务管理目标，是企业进行财务管理活动所要达到的目的。 

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