《纳税实务》
一、单项选择题
1．税法规定征税的目的物为( B )，它是区分不同税种的重要标志。
A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 D、税率
2．税收权利主体是( C )。 A、税务机关 B、纳税义务人 C、征纳税双方 D、税务总局
3．下列不属于流转税类的是( A )。 A、印花税 B、增值税 C、营业税 D、消费税
4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。
A、是不对等的 B、是对等的 C、保护征税一方 D、保护纳税一方
5．下列税种中属于从量税的是( D )。 A、企业所得税 B、增值税 C、营业税 D、资源税
6．下列税种中属于价外税的是( B )。 A、资源税 B、增值税 C、营业税 D、消费税
7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( D )。
A、纳税义务人、税率、纳税期限 B、纳税义务人、税率、违章处理
C、纳税义务人、税目、减免税 D、纳税义务人、税率、征税对象
8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。
A、纳税期限 B、减税免税 C、税率 D、纳税环节
9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是( D )。
A、量力负担 B、属人 C、属地 D、属人属地
10．土地增值税的税率属于( D )。
A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率
11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( C )。
A、外购的小汽车用于个人消费 B、外购的床单用于职工福利
C、外购的礼品无偿赠送给客户 D、外购的粮食分给职工个人
12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( D )。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务
C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修 D、家具城销售家具并为顾客有偿送货
13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( C )。
A、装卸费 B、保险费 C、建设基金 D、保管费
14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有( B )。
A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B、某商店为厂家代销服装
C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D、某歌厅购进一批酒水饮料用于销售
15．纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( D )。
A、收到第一笔货款的当天 B、收到最后一笔货款的当天
C、发出商品的当天 D、合同约定的收款日期的当天
16．下列使用13％税率的项目有( A )。
A、销售农机整机 B、销售农机零件 C、加工农机的加工费收入 D、加工农机零件的加工费收入
17．下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( C )。
A、高尔夫球及球具 B、酒精 C、卷烟 D、化妆品
18．下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是( C )。
A、用外购已税酒精继续加工成粮食白酒 B、用自制的酒精继续加工成粮食白酒
C、某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资 D、委托加工收回的酒精继续加工成粮食
白酒
19．根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( D )。
A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油 B、汽车厂用于管理本部门的自产汽车
C、日化厂用于交易会样品的自产化 D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
20．营业税的特点是( D )。 A、以对非商品销售额征税为主 B、实行价外计税
C、按行业大类设计税目税率 D、计算简便，征收成本较低
21．下列不属于应当征收营业税的混合销售行为的有( D )。
A、商店销售空调并负责安装 B、装修公司装修房屋并销售装饰材料
C、彩电生产企业销售彩电并负责运输 D、邮局提供邮政服务并销售集邮商品
22．下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是( C )。
A、广告的播映 B、出租文化场所
C、以租赁方式为体育比赛提供场所 D、动物园销售门票的业务
23．下列各项中，应当按“转让无形资产”税目征收营业税的是( B )。
A、出租电影拷贝 B、转让著作权 D、土地租赁
C、以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为
24．下列不属于城建税纳税人的是( B )。
A、建制镇缴纳增值税的私营企业 B、农村缴纳增值税的个体工商户
C、市区缴纳营业税的外商投资企业 D、县城缴纳营业税的事业单位
25．某县城一加工企业8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( A )万元。
A、22．56 B、25．6 C、28．2 D、35．2
26．下列项目，不作为城建税计税依据的是( D )。
A、纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款 B、纳税人欠缴的营业税
C、纳税人被认定为抗税少缴的增值税税款 D、对欠缴增值税加收的滞纳金
27．下列油类产品中，应征收资源税的为( B )。
A、人造石油 B、天然原油 C、汽油 D、机油
28．在中华人民共和国境内开采( D )的单位和个人，为资源税的纳税人。
A、应税矿产品 B、生产盐 C、资源 D、应税矿产品或者生产盐
29．在资源税中，煤炭的征税范围包括( D )。
A、洗煤 B、选煤 C、煤炭制品 D、原煤
30．按照《企业所得税法》和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有 ( C )。
A、在黑龙江省工商局登记注册的企业
B、在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业
C、在美国注册的企业设在苏州的办事处 D、在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业
31．下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有( A )。
A、用于职工奖励或福利 B、将资产在总机构及其分支机构之间转移
C、改善资产形状、结构或性能 D、将资产用于生产、制造、加工另一产品
32．某公司2008年度实现会计利润总额为30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月．支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为( D )万元。
A、20 B、30 C、31 D、30.4
33．某企业2008年销售收入为1 000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当年可在
所得税前列支的业务招待费金额是( 5 )万元。
34．美国商人大卫先生2008年2月20日来我国工作，2009年3月25日回国，2009年4月15日又回中国来，2009年10月10日至2009年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务，2009年1 1月1日返回中国，后于2010年6月20日离开中国回美国。则该纳税人属于我国居民纳税人的年度是( B )。
A、2008 B、2009 C、2010 D、这几年均不是我国居民纳税人
35．某作家将自己的一部作品的使用槔提供给一个制片厂，所取得收入应属于 ( A )。
A、特许权使用费所得 B、稿酬所得 C、财产租赁所得 D、财产转让所得
36．下列各项中，属于劳务报酬所得的有( D )。
A、发表论文取得的报酬 B、提供著作权的使用权取得的报酬
C、将外国小说翻译出版取得的报酬 D、受托从事文字翻译取得的报酬
37．下列项目不属于土地增值税征税范围的有( D )。
A、以收取出让金的方式出让国有土地使用权 B、以继承方式转让房地产
C、以出售方式转让国有土地使用权 D、以收取租金的方式出租房地产
38．按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照( C )。
A、税务部门估定的价格扣除 B、税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C、房地产评估价格扣除 D、房地产原值减除30％后的余值扣除
39．《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取( A )之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A、税务登记证 B、发票领购簿 C、营业执照 C、财务专用章
二、多项选择题
1．按照征收对象的不同，税法可分为( A、B、C、D )。
A.对流转额课税的税法 B.对所得额课税的税法 C.对财产、行为课税的税法 D.对自然资源课税的税法
2．根据我国有关税收法律的规定，代表国家行使征税职责的国家机关包括 ( B、 C、D )。
A、工商行政管理机关 B、海关 C、税务机关 D、财政机关
3．我国现行税制中采用的累进税率有( B、C )。
A、全额累进税率 B、超率累进税率 C、超额累进税率 D、注册税务师考试时间超倍累进税率
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