2022年税务师考试《税法II》机考系统-模拟卷2
2022年税务师考试《税法II》机考系统-模拟卷2
单选题 （共59题，共59分）
1.根据企业所得税的规定，下列关于资产视同销售的表述中，错误的是（ ）。
A.将资产转移至，由于没有发生所有权的转移，不视同销售确认收入
B.将资产在境内总机构及其境内分支机构之间转移应作为内部处置资产，不视同销售确认收入
C.将资产用于市场推广，应视同销售确认收入
D.将资产对外捐赠，应视同销售确认收入
2.2022年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2022年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（ ）。
A.A企业取得投资转让所得100万元
B.A企业应确认投资的股息所得400万元
C.A企业应确认的应纳税所得额为－20万元
D.A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元
3.某上市公司，在2022年12月20日接收大股东谢某向该企业划入自己名下的一辆高级商务车作为办公使用，该商务车的账面价值200万元，公允价值220万元，谢某和企业双方约定作为资本金，该企业会计上已经计入“实收资本”科目。该企业的税务处理正确的是（ ）。
A.按照200万元确认收入
B.按照220万元确认收入
C.按照200万元确认该商务车的计税基础
D.按照220万元确认该商务车的计税基础
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4.依据成本分摊协议的规定，下列表述错误的是（ ）。
A.企业与其关联方签署成本分摊协议，共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务，应符合独立交易原则
B.符合独立交易原则的成本分摊协议，企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除
C.符合独立交易原则的涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付、退出补偿或终止协议时对协议成果分配的，应按资产购置或处置的有关规定处理
D.成本分摊协议执行期间，参与方实际分享的收益与分摊的成本不相配比的，不需要作补偿调整
5.下列转让定价方法，可以适用于所有类型关联交易的是（ ）。
A.可比非受控价格法
B.再销售价格法
C.交易净利润法
D.成本加成法
6.下列关于企业重组特殊性税务处理的规定，表述错误的是（ ）。
A.企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50％以上，可以在3个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额
B.企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失
C.企业发生债权转股权业务，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定
D.股权收购，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定
7.非居民企业甲公司和乙公司共同投资设立M公司，甲公司出资4000万元，占M公司股份的40%，乙公司出资6000万元，占M公司股份的60%，由于双方持股比例接近，公司治理屡屡
发生矛盾，因此甲公司萌生去意，2022年甲公司将其股份作价12000万元全部转让给乙公司，股权转让完成后，M公司成为乙公司的全资子公司，截止股权转让前，M公司的未分配利润为5000万元，盈余公积为5000万元。则甲公司股权转让所得应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.1500
B.1000
C.2000
D.3000
8.下列各项中不符合永续债企业所得税规定的是（ ）。
A.发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
B.企业发行符合规定条件的永续债，发行方支付的永续债利息支出不得在其企业所得税税前
扣除
C.发行永续债的企业对每一永续债产品的税收处理方法一经确定，不得变更
D.企业对永续债采取的税收处理办法与会计核算方式不一致的，发行方、投资方在进行税收处理时须作出相应纳税调整
9.下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，表述正确的是（ ）。
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