注册税务师考试《税法二》真题
一、单项选取题《共40题，每题1分。每题备选项中．只有1个最符合题意)
1．依照公司所得税有关规定，公司债务重组确认应纳税所得额占当年应纳税所得额()以上，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。
A．50％
B．60％
C．75％
D．85％
2．某日本公司。(实际管理机构不在中华人民共和国境内)在巾国境内设立分支机构，该机构在中华人民共和国境内获得征询收入500万元，在中华人民共和国境内培训技术人员，获得日方支付培训收入200万元，在香港获得与该分支机构无实际联系所得80万元，该境内机构公司所得税应税收入总额为()万元。
A．500
B．580
C．700
D．780
3．某居民公司收人总额为3000万元_(其中不征税收入400万元，符合条件技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额共计1800万元(其中含技术转让准予扣除金额200万元)。该公司应缴纳公司所得税()万元。
A．25
B．50
C．75
D．100
4．初A居民公司以实物资产500万元直接投资于B居民公司；获得B公司30％股权。11
月，A公司将持有B公司股权所有转让，获得收入600万元，转让时B公司在A公司投资期间形成未分派利
润为400万元。关于A公司该项投资业务说法，对的是()。
A．A公司获得投资转让所得100万元，
B．A公司应确认投资股息所得400万元
C．A公司应确认应纳税所得额为一20万元
D．A公司投资转让所得应缴纳公司所得税15万元
5．关于房地产开发经营业务公司所得税解决说法，对的是()。
A．已销开发产品计税成本，按当期已实现销售可售面积和可售面积单位工程成本确认B．采用分期收款方式销售开发产品，收入实现付款方提前付款，按合同商定付款日期确认收入实现
C．公司委托机构销售开发产品，其支付机构销售费用不超过委托销售收入15％某些，准予据实扣除
D．公司开发产品转为自用，其实际使用时间合计未超过12个月又销售，可以在税前扣除折旧费用
6．某公司对原价1000万元机器设备(使用年限，不考虑净残值)，使用8年时进行改造，获得变价收人30
万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元(增值税税率17％)，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产年折旧额为()万元。(公司按直线法计提折帽)
A．124．OO
B．135．62
C．137．60
D．140．00
7．某外国公司在中华人民共和国境内未设立经营机构，从中华人民共和国境内获得特许权使用费收入100万元，并按国内税法规定缴纳了营业税5万元，该外国公司应缴纳公司所得税()万元。
A．0
B．9．5
C．10．0
D．20．0
8．某居民公司实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20防元，购买了价值30万环保专有设备，假设当年无其她纳税调节项目，该公司应缴纳公司所得税()万元。
A．19．4
B．28．4
C，30．0
D．31. 4
9．甲公司销售一批货品给乙公司，该销售行为获得利润20万元j乙公司将该批货品销售给丙公司，获得利润200万元。税务机关通过调查后认定甲公司和乙公司之间存在关联交易，将200万元利润按照6：4比例在甲和乙之间分派。该调节办法是()。
A．利润分割法
B．再销售价格法
C．交易净利润法
D．可比非受控价格法、
10．5月10日，税务机关在检查某公司纳税申报状况过程中，发现该公司业务存在关联交易，少缴纳公司所得税30．万元i该公司于6月1日补缴了该税款，并报送了关联公司业务往来报告裘等有关资料。对该公司补缴税款应加收利息( )万元。(假设中华人民共和国人民银行发布同期人民币贷款年利率为5．5％)
A．1．22
B．1．65
C．1．89
11．某小型公司不能对的核算收入总额，发生成本费用180万元；税务机关核定应税所得率为10％。该公司应缴纳公司所得税()万元。
A．3．6
B．4．5
C．4.0
D．5．0
12．中华人民共和国公民宋某是一家公司营销主管，2月份获得工资收入4000元。当月参加公司组织国外旅游，免交旅游费15000元，此外还获得3000元福利卡一张。宋某2月份应缴纳个人所得税()元。
注册税务师考试时间A．1975
B．3025
C．3625
D．3775
13．4月，中华人民共和国公民杨某获得所在公司授予10000股我司股票期权，授予价为5形股。9月，杨某按照公司规定行权，购买10000股公司股票，当天公司股票市场价为11元／股，杨某月工资收入为21000元。9月杨某应缴纳个人所得税()元。
A．7500
B．7675
C．7825
D．7945
14．某作家出版一部长篇故事，1月份获得预付稿酬2万元，4月份故事正式出版，获得稿酬2万元，10月份将该故事手稿公开拍卖获得收入10万元。同年该故事在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家应缴纳个人所得税()元。
A．20384
C．25184
D．26680
15．下列个体工商户生产经营所得征税办法中，符合个人所得税有关规定是()。
A．个体工商户发生与生产经营关于业务招待费支出，按照发生额60％扣除，但最高不得超过销售收入5％
B．对账册木健全个体工商户，其生产经营所得应纳税款，应在年度终了后3个月内汇算清缴、多退少补
C．个体工商户对非关联科研机构开发新产品而发生研究开发经费资助，不超过其应纳税所得额30％某些可以据实扣除
D．个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购买测试仪器和实验性装置发生购买费，容许全额在发生当期扣除
16．商业银行超过国家利率支付给储户揽储奖金个人所得税，按()所得纳税。
A．偶尔
B．其她
C．劳务报酬
D．工资、薪金
17．依照个人所得税有关规定，在中华人民共和国境内无住所但居住满5年个人，对其第6年来源于境内外所得，下列税务解决中，对的是()。
A．应就其来源于中华人民共和国境内、所得缴纳个人所得税
B．凡在境内居住满1年，应当就其来源于境内、所得缴纳个人所得税
C．个人在暂时离境工作期间工资、薪金所得，仅就由中华人民共和国境内公司或个人雇主支付某些缴纳个人所得税
D．在境内居住不超过90天，其来源于中华人民共和国境内所得，由雇主支付并且不由该雇主在中华人民共和国境内机构、场合承担某些，应全额缴纳个人所得税
版权声明：本站内容均来自互联网，仅供演示用，请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系QQ:729038198，我们将在24小时内删除。
发表评论