税率简易记忆方法
相关税率记忆方法
必须记住：增值税，营业税，城建税及附加，土地增值税，房产税，车购税，企业所得税，个人所得税中除5级和9级累进税率以外的税率
建议记住：消费税税率一般会给出，但最好记住卷烟，白酒，首饰，化妆品，实木地板，一次性筷子税率。印花税税率。其他的会给出，不用记。
一、增值税税率
1、记忆口诀：
低税率、要巧记：粮食植物油、冷暖各种气、书报和杂志、料肥农机具、农品、矿产品、国院另规矩；
准予抵扣的进项税：以票扣税很简单，计算扣税也一般；农产品是十三，基数价款和特产；运输票据七就完，运费基金里面含；废旧物资规定死（十），就按票据上面算；
特殊销售方式下的销售额：
打折扣、开一票；旧换新、不能少；还本售、不扣减；物易物、算购销；销项一定要计算；进项无票不能
管；押金逾期要计算，记住期限是一年；莫忘旧货机动车；售价低原要免单；超过不用太担忧，百分之四再减半。
2、增值税低税率范围：
**除了17%就是13%，13%的叫做低税率，但增值税的劳务都是17%，不涉及低税率。对小规模纳税人是按3%征收率征税，其余的例外情形大体如下：
（1）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货，减按2%征收；
（2）一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，销售旧货，4%征收率减半征收；
信仰提醒：2%征收率与4%征收率减半不是一个概念，前者做价税分离时分母用的是
1+3%，后者用的是1+4%；
旧货：其实应该叫二手货，注意，并非自己使用过的物品，而是指在二手货市场交易的物品，书上列举的主要就是旧汽车、旧摩托车、旧游艇。
（3）一般纳税人销售寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品、经批准的免税商店零售的免税品，按4%征收率征收；
（4）一般纳税人销售自产的七种货物（见课本教材），可以选择6%征收率计税，并注意：单采血浆站销售的非临床血液，一旦选择6%征收率计税，则36个月不能变更，并且不得对外开具增值税专用发票）
**对应的计税销售额为不含税销售额，如果税率为17%，此税率相当于价内税的14.5%[即1/（1+17%）*17%]
（一）基本税率。纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率为17%；提供加工、修理修配劳务的，税率也为17%。
（二）低税率。纳税人销售或进口下列货物的，税率为13%。
（1）粮食、食用植物油。
（2）自来水、暖气、冷气、热水；煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。
（3）图书、报纸、杂志。
（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜。
（5）农产品。
指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。
（6）金属矿采选产品。
（7）非金属矿采选产品。
（8）国务院规定的其他货物。
（三）零税率。纳税人出口货物，税率为零。
（四）其他规定：
1.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务的，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。
2.纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率。
二、营业税率：
按照行业划分。邮电通信、文化体育、交通运输、建筑业按3%，娱乐业按5%——20%（其实娱乐业按照出题来看，基本都是高尔夫之类的20%），其余都是5%；
1、 3%的税率文体通邮电，交通运输建。
2、 5%的税率金融销售不动产，保险服务无形胆。
三、消费税率：
税目共14个大税目：“五男两女去玩山游水+家里的两样”（饭店的一次性筷子和实木地板。）1、五男（5个税目）：烟（含烟丝）、酒（含白酒，啤酒）、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表。（社会上流行：男人玩手表，女人玩项链）
2、二女（2个税目）：珠宝玉石贵重首饰、化妆品
3、去玩山游水（5个税目）：油，汽车、摩托车、游艇、汽车轮胎
4、家居两样：一次性筷子、实木地板
税率：从价、从量
1、从价：10档，落差很大，最低3%（与交通建筑业的营业税率相同），最高45%（与个人所得率的最高档税率相同，位居第三，最高税率土地增值税有60%和50%两档高的）
2、从量：最抵的0.1，最高的250 从价又从量计征的：卷烟、白酒。（高度限制消费的东东，课重税）
单独从量计征的：啤酒、黄酒、成品油等纯液体的东西。
单独从价计征的：大部分是单独从价计征，烟里的雪烟、烟丝，酒里的其他酒和酒精。女
人的化妆品首饰，除油外的游山玩水的工具，及家具用品都是从价计征。
四、印花税税率：
千一租赁证双保，万三购建技术，其他万五全包含；
借款一万贴五毛，房工商专土地证，全额未定五元缴。
其中:
租赁：指的是财产租赁合同；证：是证券交易；
双保：是保管合同与保险合同；购：是指购销合同；
技术：是技术合同；建：指建筑安装工程合同；
借款：指借款合同；房：房产证；
工：工商营业执照；商：商标注册证；
专：专利证。
**税率表如下：
五、所得税：
1、个人所得税：
**先记有几种税率，比如5%、10%，然后再记多少钱交5个点的，多少钱以后再交10个点的，再把抵除数记一下就记住了；
**多做题，题目做的多了，常用的也就记住了，把前两三个级次的记住应该就可以了。
3、个人所得税税率表一(工资、薪金所得适用)
附注：个人当月的收入，减去个人承担的社保费和公积金，再减去3500，超过部分按标准的税率(%)相
乘，减去速算扣除数。
3、企业所得税税率：
25%是常规，还有20%（实际减按10%）和15%（高新技术）20%（小型微利，真正的20%
一、《中华人民共和国企业所得税法》：第四条企业所得税的税率为25%。
第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
二、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》：
（以下内容就需大致知晓就行，不需要全部记住，因为年年在更新内容）
第九十二条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
第九十三条企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：（一）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；（二）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；（三）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；（四）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；（五）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。
六、城建税及附加：
看纳税地点是市区7%、城镇5%、其它1%；教育费附加恒为3%。
城建税：以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照法定比例缴纳，市区7%、县城和镇5%、其他地区1%；
教育费附加：以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照3%缴纳。
应交城建税=（应交增值税+应交营业税+应交消费税）*城市维护建设税税率
应交教育费附加=（应交增值税+应交营业税+应交消费税）*教育费附加费率
七、房产税税率：
从租计征12%或4%、从价计征1.2%；
房产税适用于内资企业和个人，
1、房产税的征收标准
**房产税征收标准从价或从租两种情况：
1、从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10%--30%后的余值;
2、从租计征的(即房产出租的)，以房产租金收入为计税依据。从价计征10%--30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。如浙江省规定具体减除幅度为30%。
房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1.2%；按房产租金收入计征的，年税率为12%。
**房产税应纳税额的计算分为以下两种情况，其计算公式为：
1、以房产原值为计税依据的
应纳税额=房产原值*(1-10%或30%)*税率(1.2%)
车船税多少钱
2、以房产租金收入为计税依据的
应纳税额=房产租金收入*税率(12%)
**、房产税的征收税率
1、按房产余值计征的，年税率为1.2%;
2、按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。
八、车船使用税
车船税实行定额税率。定额税率，也称固定税额，是税率的一种特殊形式。（运用比较少，简易不要去记忆，大致知晓就可）
**载客汽车每辆 60～660 包括电车
**载货汽车专项作业车按自重每吨 16～120 包括半挂牵引车、挂车
**三轮汽车低速货车按自重每吨 24～120
**摩托车每辆 36～180
**船舶按净吨位每吨 3～6 拖船和非机动驳船分别按船舶税额的50%计算

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