增值税练习题
增值税练习题
一、选择题
1. 增值税的计税依据是（）。
A. 不含税销售额
B. 含税销售额
C. 成本加成
D. 利润
A. 农业生产者销售自产农产品
B. 生产企业出口货物
C. 个体工商户月销售额未超过10万元
D. 所有进口货物
3. 增值税的基本税率为（）。
A. 6%
B. 9%
C. 13%
D. 16%
A. 6%
B. 9%
C. 20%
D. 13%
5. 增值税专用发票是由（）开具的。
A. 销售方
B. 购买方
C. 税务机关
D. 第三方
二、判断题
1. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或附加值征收的一种流转税。（）
2. 增值税的征收范围包括所有商品和劳务。（）
3. 增值税一般纳税人和小规模纳税人的计税方法相同。（）
4. 增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税的凭证。（）
5. 增值税的征收率只有一种，即3%。（）
三、计算题
1. 某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得含税销售额100万元，已知该货物适用的增值税税率为13%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
2. 某企业为增值税小规模纳税人，本月提供应税服务取得含税收入30万元，已知适用的征收率为3%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
3. 某企业本月购进原材料，取得增值税专用发票，注明金额为50万元，税额为6.5万元。本月销售产品，取得含税销售额80万元，已知销售产品的增值税税率为13%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
4. 某企业为增值税一般纳税人，本月销售自产农产品，取得含税销售额20万元，已知农产品适用的增值税税率为9%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
5. 某企业为增值税一般纳税人，本月提供餐饮服务，取得含税收入50万元，已知餐饮服务适用的增值税税率为6%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
四、填空题
1. 增值税是对我国境内销售货物或者提供______和劳务的单位和个人征收的一种税。
2. 增值税的计税方法是按照______的增值额计算应纳税额。
3. 增值税专用发票是由______向购买方开具的，用于购买方抵扣进项税额。
4. 增值税的税率分为基本税率、______税率和______税率。
5. 小规模纳税人的增值税征收率一般为______。
五、简答题
1. 简述增值税的征税范围。
2. 增值税一般纳税人和小规模纳税人的计税方法有哪些不同？
3. 简述增值税专用发票的作用。
4. 什么样的企业可以申请成为增值税一般纳税人？
5. 请列举三种可以享受增值税免税优惠的项目。
六、案例分析题
    购进原材料，取得增值税专用发票，金额为200万元，税额为26万元。
    销售电子产品，取得含税销售额500万元，产品适用的增值税税率为13%。
    出租仓库，取得租金收入10万元，适用的增值税税率为9%。
2. 某餐饮企业为增值税小规模纳税人，2024年2月提供餐饮服务，取得含税收入30万元，同时购进厨房设备，取得增值税专用发票，金额为5万元，税额为0.15万元。已知餐饮服务适用的增值税征收率为3%。
  请计算该餐饮企业2024年2月份应缴纳的增值税额。
答案
一、选择题
1. A. 不含税销售额
2. A. 农业生产者销售自产农产品
3. C. 13%
4. C. 20%
5. A. 销售方
二、判断题
1. √
2. ×
3. ×
4. √
5. ×
三、计算题
1. 应缴纳的增值税额 = 100万元 / (1 + 13%) × 13% = 11.50万元
增值税发票税率
2. 应缴纳的增值税额 = 30万元 / (1 + 3%) × 3% = 0.88万元
3. 应缴纳的增值税额 = 80万元 / (1 + 13%) × 13%  6.5万元 = 4.12万元
4. 应缴纳的增值税额 = 20万元 / (1 + 9%) × 9% = 1.74万元
5. 应缴纳的增值税额 = 50万元 / (1 + 6%) × 6% = 2.83万元
四、填空题
1. 货物或者提供【应税服务】
2. 【销售货物或者提供应税服务】的增值额

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