运输发票税费计算公式
运输发票税费计算公式
一、运输发票税费计算相关概念。
1. 运输发票。
- 运输发票是指提供运输劳务而开具的运输业统一发票。增值税一般纳税人外购货物或销售货物（固定资产除外）所支付的运输费用（代垫运费除外），根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额，依一定的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。
2. 税率。
- 一般纳税人运输服务适用的增值税税率为9%（特殊情况下可能有不同规定，如简易计税等情况）。小规模纳税人适用征收率为3%（疫情期间有优惠政策可能为1%等情况）。
1. 销项税额计算（如果运输企业为一般纳税人提供运输服务并开具发票）
  - 如果运输企业提供运输服务取得的含税运输收入为A元，不含税运输收入=(A)/(1 + 9%)，销项税额=(A)/(1+9%)×9%。
  - 例如，某运输企业取得含税运输收入1090元，不含税收入=(1090)/(1 + 9%)=1000增值税发票税率元，销项税额=1000×9% = 90元。
2. 进项税额计算（对于取得运输发票的一般纳税人企业）
  - 如果取得的运输发票上注明的运输费用为B元（这里的运输费用为不含税金额，如果是含税金额需要换算为不含税金额），进项税额=B×9%。
  - 例如，企业取得运输发票注明运输费用1000元（不含税），则可以抵扣的进项税额=1000×9%=90元。
1. 应纳税额计算（如果运输企业为小规模纳税人提供运输服务并开具发票）
  - 如果小规模纳税人取得的含税运输收入为C元，不含税运输收入=(C)/(1 + 3%)（疫情期间如果征收率为1%，则(C)/(1 + 1%)），应纳税额=(C)/(1+3%)×3%（疫情期间如果征收率为1%，则(C)/(1 + 1%)×1%）。
  - 例如，某小规模运输企业取得含税运输收入1030元（正常3%征收率情况），不含税收入=(1030)/(1+3%)=1000元，应纳税额=1000×3% = 30元。

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