第三章税收法律制度课堂练习(2)

       

第三章　税收法律制度
第一节　税收概述
1、【例3－1】下列各项中，属于税收特征的有（　）。
  A.强制性  B.灵活性  C.无偿性  D.固定性         
2、【例题·多选题】下列各项中，属于税收的特征的有（　）。
  A.强制性      　B.无偿性  C.自愿性  D.固定性 
3、【例题·多选题】下列属于流转税类的有（　）。
A.营业税  B.增值税  C.消费税  D.资源税           
4、【例题·多选题】按税收管理权限的不同，可将税种划分为（　）。 
  A.中央税  　B.地方税  　C.中央和地方共享税  　D.所得税 
5、【例3－2】在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（　）。
  A.房产税  B.车船税  C.契税  D.车辆购置税  　         
6、【例题·多选题】按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央地方共享税的有（　）。
  A.增值税  　B.土地增值税  C.企业所得税    　D.个人所得税  　
7、【例题·单选题】下列各项中，不属于流转税的是（　）。
  A.增值税    B.消费税  C.营业税  D.所得税               
8、【例题·单选题】在我国现行的下列税种中，属于行为税类的有（　）。
  A.营业税  B.房产税  C.车船税  D.印花税                  
9、【例题·判断题】《中华人民共和国个人所得税法》等属于税收程序法。（　）
 
  累进税率，是指按照纳税对象数额的大小，实行等级递增的税率。一般适用于对所得和财产征税，如工资、薪金所得缴纳的个人所得税。
  ①超额累进税率——个人所得税。即把征税对象按数额的大小分成若干等级，每个等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款。
  ②超率累进税率——土地增值税。即以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。
　
10、【例题·单选题】税率体现征税的（　）。 
  A.深度  B.灰度  C.广度  D.亮度
11、【例题·单选题】对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（　）。 
  A.比例税率  B.累进税率  C.定额税率  D.幅度税率
12、【例题·单选题】按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（　）。 
  A.比例税率  B.累进税率  C.定额税率  D.幅度税率
13、【例题·多选题】计税依据按照计量单位来划分，有（　）和（　）两种类型。 
  A.实物计征  B.货币计征  C.从价计征  D.从量计征
14、【例题·判断题】如果税法规定某一税种的 起征点是800元，那么，超过起征点的，只对超过800元的部分征税。（　）       
15、【例题·判断题】现行《个人所得税法》规定，对工资、薪金所得以每月收入额减除费用2000元后的余额为应纳税所得额，此处的2000元就是工资薪金所得的起征点。（  ）
 
第二节　主要税种
  根据计算增值税时是否扣除固定资产价值，分为：增值税发票税率生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。
（1）生产型增值税——不允许扣除任何外购的固定资产价款。
（2）收入型增值税——只允许扣除纳税期内应计入产品价值的固定资产折旧部分。
（3）消费型增值税——纳税期内购置的用于生产产品的全部固定资产的价款在纳税期内一次全部扣除。（世界上使用最普遍的增值税类型）我国从2009年1月1日起全面实行消费型增值税。
1、【例题·多选题】按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（　）。
A.生产型增值税  B.收入型增值税  C.消费型增值税  D.积累型增值税
2、【例题·单选题】按扣除项目中对外购固定资产所含税金的处理方式不同，可以将增值税划分为（　）。
A.生产型、流通型、收入型             B.生产型、流通型、消费型
B.C.生产型、消费型、收入型           D.消费型、流通型、收入型
3、【例题·单选题】目前，我国现行的增值税属于（　）。
  A.消费型增值税  B.收入型增值税  C.生产型增值税  D.积累型增值税
4、【例题·单选题】下列各项中，属于消费型增值税特征的是（　）。
  A.允许一次性全部扣除外购固定资产所含税金
  B.允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含税金
  C.不允许扣除任何外购固定资产的价款
  D.上述说法都不正确
5、【例题·判断题】只要增值税年应纳税销售额达到规定的数额的企业，都可以认定为增值税一般纳税人；反之，年应税销售额未达到规定标准的企业，一律不能申请认定为一般纳税人。（　）
6、【例题·判断题】增值税一般纳税人从事应税行为，一律适用17%的基本税率。（　）
7、【例题·计算题】某商店向消费者销售电视机，某月销售100台，每台含税销售价为1 170元，增值税税率为17%。则该商场这个月的销售额和销项税额分别是多少？
 
8、【例题·单选题】某一般纳税人购进货物的进项税额为l200元，购进固定资产的进项税额为300元。已知该企业适用的增值税税率为17%，则该一般纳税人可抵扣的进项税额为（　）。
A.1200元  　      B.1500元　      　C.300元　      　D.900元
9、【例题·单选题】某钢厂属一般纳税人，本月直接向消费者个人销售钢材23.4万元，已开出普通发票，同时外购货物，取得增值税专用发票，进项税额为l.4万元。该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税税额为（　）。
  A.2万元      　B.2.58万元      　C.1.64万元      　D.2.69万元
10、【例题·单选题】某商场属一般纳税人，本月向消费者零售货物，销售额为23.4万元。本月购进甲货物，取得增值税专用发票，进项税额为l.4万元，同时，购进乙货物，取得普通发票，增值税额为0.8万元。该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税税额为（　）。
  A.1.2万元  　      B.2.58万元　      　C.1.64万元　        　D.2万元
11、【例题·单选题】某企业为增值税小规模纳税人，2010年3月取得销售收入（含增值税）95400元，购进
原材料支付价款（含增值税）36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。根据增值税法律制度的规定，该企业2010年3月应缴纳的增值税税额为（　）元。
  A.3540           B.5400  　          C.5724              　D.2778.64
12、【例题·单选题】某工厂为小规模纳税人，2010年4月购进原材料2000元，取得增值税专用发票，进项税额为340元。当期生产产品以15000元的价格（含税）卖出。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。则该厂当月应纳增值税额为（　）元。
  A.96.89            　B.436.89             C.450          　D.110
13、【例题·单选题】某企业属于小规模纳税人，本月销售商品100件，开具普通发票金额为26万元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，该企业本月应纳增值税额为（　）万元。
  A.1.18          　B.0.76            　C.0.78            　D.1.25
14、【例题·判断题】小规模纳税人取得了增值税专用发票的，该税款可以抵扣。（　）
15、【例题·判断题】年应税销售额未超过标准的小规模企业及个体经营者小规模纳税人会计核算健全，能
够提供准确税务资料的，经主管税务机关批准，可以不视为小规模纳税人。（　）
16、【例题·计算题】某个体户开设的修车店，修理自行车、三轮车、摩托车，某月营业收入额50880元，该户这个月应纳增值税税额是多少？（是小规模纳税人）
     

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