中国税制习题 及答案
中国税制习题及答案
《中国税制》第一章税收制度概述
一、术语表述1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构
二、单项选择题
1.（）就是征收对象的计量单位和征收标准。a.税率b.计税依据c.税目d.纳税期限
2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。a.骗税b.抗税c.偷税d.欠税
3.纳税人就是指税法规定的轻易应负纳税义务的（）。a.单位b.法人c.单位和个人d.个人4.比例税率的表现形式就是（）。
a.行业比例税率b.超额累进税率c.全率累进税率d.地区差别税额
5.起征点就是（）达至征收数额已经开始征收的界限。a.计税依据b.税目c.税源d.征收对象
三、多项选择题
1.税收制度共同组成要素中的基本要素存有（）。a.纳税环节b.纳税人c.税率d.课税对象2.税率的三个基本形式就是（）。
a.比例税率b.累进税率c.超额累进税率d.定额税率
3.税率为依照fees依据和fees方法的相同可以分成以下（）形式。a.全率税率为b.超额税率为c.超率税率为d.全额税率为
4.减免税的基本形式有（）。
a.税基式免征b.税率式免征c.税额式免征d.纳税人免征5.违背税收法令的犯罪行为包含（）。a.抗税b.逃税c.逃税d.骗税
四、判断题（判断对错）
1.税收制度就是税收分配关系的彰显方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率就是指税额与征收对象之间的比例，充分反映征收的深度，就是税收制度的中心环节。5.违章处置就是对纳税人违背税法犯罪行为所实行的刑事行政处罚措施。
1
五、详述题
1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？
3.影响税制体系设置的主要因素就是什么？
第二章增值税
一、术语表述1.增值额2.增值税
3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题
1.增值税条例规定，纳税人实行PR内江债承付方式销售货物，其纳税义务出现时间就是()。a.货物收到的当天b.接到销货款的当天c.收到货物并办完PR内江债相关手续的当天d.签订合同的当天2.以下项目中属增值税征税范围的就是（）。
a.邮政业务b.修理业务c.娱乐业d.旅游业3.下列税率属于增值税征收率的是()。
a.30%b.15%c.3%d.33%
4.增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣（）。a.进口的机器设备b.外购的燃料增值税发票税率
c.自制的货物用作职工福利d.自制的低值易耗品5.理论增值额的含义就是（）。
a.v+mb.c+v+mc.md.c三、多项选择题
1.增值税规定，以下犯罪行为属视同销售的存有（）。
a.将自产货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者b.将购买货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者c.将自产货物用于职工福利和集体消费d.将购买的货物无偿赠送他人
2.增值税的销售额为纳税人销售货物或增值税劳务向购买方缴纳的全部价款和价外费用，但以下费用不包含在价外费用中的存有（）：
a.向购买方收取的手续费b.向购买方收取的销项税额
c.受托人加工应聘消费税的货物，由受托人方收款交纳的消费税
d.同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购货方；由纳税人将该项发票转交给购货方
3.增值税规定，以下混合销售犯罪行为应征税增值税的存有（）。a.建筑公司在提供更多建安劳务的同时，销售建筑材料b.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责管理加装
2
c.运输企业销售货物并负责管理运输d.建材商店销售建材并负责管理上门加装
4.下列项目不得抵扣进项税额()。a.外购固定资产的进项税额b.用于免税项目的购进货物c.用于非应税项目的购进劳务d.用于非正常损失的购进货物
5.以下收费中，()应当做为价外费用，计征增值税。a.退还利润b.包装费c.优质费d.手续费四、判断题（推论高下）
1.增值税条例规定，销售折让可以从销售额中减除。
2.增值税就是价外税，消费税就是价内税，两税的税基不一致。
3.计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。
4.增值税规定，小规模纳税人适用于6%和3%的征收率。
5.增值税条例规定，农业生产者销售自产农产品征收增值税。五、简答题
1.详述增值税的促进作用。2.详述增值税的类型
3.简述混合销售行为及其税法的相关规定。六、计算题
1.某企业为增值税通常纳税人，3月销售情况如下∶(1)实行现销方式销售商品，获得销售收入100000元，
增值税款17000元；(2)实行PR内江债承付方式销售商品，货已收到，PR内江债相关手续已办完，应收账款货款20000元，应收账款增值税款3400元；(3)实行分期收款方式销售商品，货款总额为100000元，合同规定本月应收账款货款10000元，由于购货方资金周转困难，建议下月退款；(4)接到交费货款20000元，商品尚未收到；(5)接到受托人单位的直销目录，本月委托直销部分同时实现销售50000元。恳请排序本月应纳税销售额。
2.某机械厂(增值税一般纳税人)8月份发生以下业务：(1)外购钢材支付税金1.36万元，按规定可以抵扣进项税；
(2)自制钢材缴付运费5万元，建设基金0.15万元，运输装卸费0.5万元，获得运费发票按规定可以减免进项税；
(3)从商业小规模纳税人处购进低值易耗品，支付价款1万元，取得普通发票；(4)采用托收承付方式销售车床不含税价42万元，货已发出，并办妥托收手续；(5)采用直销方式销售车床不含税价55万元。请计算该机械厂8月份应纳的增值税。
3.某百货大楼10月份出现以下经济业务（运销货物的税率均为17%）：
（1）销售货物开具增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为1000万元；（2）向消费者个人销售货物开具普通发票，取得收入58.5万元；
（3）供货货物获得增值税专用发票上标明的货物金额为600万元，增值税102万元；同时缴付货物运费10万元，建设基金0.9万元，保险费1.2万元，款项均已缴付，并获得运输发票（票据均合乎税法规定，并经过税务机关证书）；
（4）没收包装物押金4.68万元；
（5）将上年供货的5万元货物用作职工福利，供货货物专用发票上标明的税金0.85万元。恳请排序当月容许减免的进项税额以及当月减半的增值税税额。
3
4.某进出口公司9月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为700万元，当月在国内销售，获得不含税销售额1900万元。该商品的关税税率为10%，增值税税率为17%。
计算该公司9月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。
5.红星日用品加工厂为增值税小规模纳税人，9月份获得销售收入总额18.54万元。排序该日用品加工厂9月份应当交纳的增值税税额。
第三章消费税
一、术语表述1.消费税
2.消费税纳税人3.计税销售额4.应税消费品
5.自产经营性增值税消费品二、单项选择题
1.消费税条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的()。a.按组成计税价格纳税b.不纳税
c.于传唤采用时纳税d.视同销售纳税
2.消费税采用复合计税征收方法的应税消费品是()。a.化妆品b.卷烟c.汽油d.护肤品
3.纳税人销售增值税消费品时，如果出现价款和增值税分拆缴纳的情况，确认消费税计税依据的公式为“增值税消费品的销售额=（）”。
a.含增值税的销售额/（1-增值税税率）b.含增值税的销售额/（1-消费税税率）c.含增值税的销售额/（1+增值税税率）d.含增值税的销售额/（1+消费税税率）4.消费税的征收环节是()。a.所有环节b.生产、零售和进口环节
c.生产、批发商和零售环节d.生产环节5.以下消费品Ecstacy消费税的就是（）。
a.陶瓷b.实木地板c.高档手表d.高档护肤护发品
三、多项选择题
1.我国现行消费税分别采用（）的计征方法。
a.从价定率b.从量定额c.无机计税d.从价定额
2.下列各项中应当征收消费税的有（）。a.用于本企业连续生产的应税消费品b.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品c.用于本企业生产性基建工程的应税消费品
4
d.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品
3.以下各项中，合乎消费税纳税地点规定的就是（）。
a.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳b.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
c.纳税人的总机构与分支机构无此同一县（市）的，分支机构应回总机构申报交纳d.纳税人至外县（市）销售自产增值税消费品的，应当向机构所在地或者居住地申报交纳4.以下收费()应当做为价外费用，计征消费税。
a.返还利润b.包装费c.优质费d.手续费
5.纳税人将自产的增值税消费品用作以下()项目，应当视同对外销售。
a.职工福利b.馈赠c.在建工程d.管理部门四、判断题（判断对错）
1.消费税条例规定，以委托加工归还的已税酒为原料生产的药酒，准许从减半消费税税额中按当期生产领用数排序计入委托加工归还的酒已纳的消费税税额。
2.消费税是多环节课征的流转税。
3.纳税人批发相同税率增值税消费品的，一律从低适用于税率。
4.消费税条例规定，委托加工应税消费品收回后用于生产非应税消费品的，不再征税。
5.委托加工的增值税消费品，除受托人方为个人外，由受托人方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。委托个人加工的增值税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
版权声明：本站内容均来自互联网，仅供演示用，请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系QQ:729038198，我们将在24小时内删除。
发表评论