税务师职业资格税法二（国际税收、车船税）模拟试卷1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 下列不属于法人居民身份一般判定标准的是( )。
A．注册地标准
B．办公场所标准
C．控股权标准
D．总机构所在地标准
正确答案：B
解析：法人居民身份一般有下列几个标准：注册地标准、实际管理机构与控制中心所在地标准、总机构所在地标准、控股权标准、主要营业活动所在地标准。 知识模块：国际税收
2． 关于转让定价税制，下列表述正确的是( )。
A．转让定价税制是某一税种的专门税制
B．转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易
C．转让定价税制实质上属于单一程序性规则
D．转让定价的调整方法主要采用综合抵免法
正确答案：B
解析：转让定价税制不是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定俗成的称谓，A选项错误；转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易，B选项正确：转让定价税制实质上不仅包括程序性规则，也包括实体性规则，C选项错误；综合抵免法是避免国际重复征税的方法之一，而非转让定价的调整方法，D选项错误。 知识模块：国际税收
3． 按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括( )。
A．住所标准
B．居所标准
C．停留时间标准
D．籍贯标准
正确答案：D
解析：自然人居民身份的一般判定标准包括住所标准、居所标准和停留时间标准。 知识模块：国际税收
4． 适用于母子公司的经营方式的税收抵免方法是( )。
A．逆向抵免法
B．追溯抵免法
C．直接抵免法
D．间接抵免法
正确答案：D
解析：适用于母子公司的经营方式的税收抵免方法是间接抵免法。 知识模块：国际税收
5． 下列关于个人账户尽职调查的说法，不正确的是( )
A．个人开立账户时，金融机构应当获取由账户持有人签署的税收居民身份声明文件
B．新开个人账户情况发生变化导致原有声明文件信息不准确，账户持有人自金融机构要求提供有效声明文件之日起60日内未能提供的，应当将其账户视为非居民账户管理
C．金融机构应当根据开户资料，对声明文件的合理性进行审核
D．对存量个人低净值账户开展尽职调查时，可以利用现有信息系统开展电子记录检索
正确答案：B
解析：金融机构知道或者应当知道新开个人账户情况发生变化导致原有声明文件信息不准确或者不可靠的，
应当要求账户持有人提供有效声明文件。账户持有人自被要求提供之日起90日内未能提供声明文件的，金融机构应当将其账户视为非居民账户管理。 知识模块：国际税收
6． FATCA要求外国机构向美国税务机关报告美国账户持有人信息，若外国机构不遵守FATCA，美国将对外国机构来源于美国的所得和收入扣缴( )的惩罚性预提所得税。
A．20％
B．30％
C．40％
D．50％
正确答案：B
解析：FATCA要求外国机构向美国税务机关报告美国账户持有人信息，若外国机构不遵守FATCA，美国将对外国机构来源于美国的所得和收入扣缴30％的惩罚性预提所得税。 知识模块：国际税收
7． 金融机构知道或者应当知道新开个人账户情况发生变化导致原有声明文件信息不准确或者不可靠的，应当要求账户持有人提供有效声明文件。账户持有人自被要求提供之日起( )日内未能提供声明文件的，金融机构应当将其账户视为非居民账户管理。
A．30
B．60
C．90
D．120
正确答案：C
解析：金融机构知道或者应当知道新开个人账户情况发生变化导致原有声明文件信息不准确或者不可靠的，应当要求账户持有人提供有效声明文件。账户持有人自被要求提供之日起90日内未能提供声明文件的，金融机构应当将其账户视为非居民账户管理。 知识模块：国际税收
8． 某船舶公司2018年年初拥有非机动驳船4艘，每艘净吨位3000吨；拖船2艘，每艘发动机功率4000千瓦。
机动船舶的车船税计税标准为：净吨位2001～10000吨的，年税额为5元／吨。该船舶公司2018年应缴纳车船税( )元。
A．10500
B．40500
C．43400
D．70500
正确答案：C
解析：拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的50％计算车船税。拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0．67吨计算车船税。该船舶公司2018年应缴纳车船税＝3000×4×5×50％＋4000×0．67×2×5×50％＝43400(元)。 知识模块：车船税
9． 关于车船税的纳税期限说法错误的是( )。
A．车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月
B．对于在国内购买的机动车，购买日期以《机动车销售统一发票》所载日期为准
C．对于购买的船舶，以购买船舶的发票或者其他证明文件所载日期的次月为准
D．对于进口机动车，购买日期以《海关关税专用缴款书》所载日期为准
正确答案：C
解析：对于购买的船舶，以购买船舶的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准。 知识模块：车船税
10． 某企业拥有的下列车辆中，不属于车船税征税范围中专用作业车的是( )。
A．消防车
B．救护车
C．洒水车
D．汽车起重机
正确答案：B
解析：车船税税目税额表中的专用作业车，是指在设计和技术特性上用于特殊工作，并装置有专用设备或器具的汽车，应认定为专用作业车，如汽车起重机、消防车、混凝土泵车、清障车、高空作业车、洒水车、扫路车等。以载运人员或货物为主要目的的专用汽车，如救护车，不属于专用作业车。 知识模块：车船税
11． 某交通运输企业2018年年初拥有整备质量为5吨的载货汽车20辆，整备质量为4吨的挂车10辆，整备质量为2．5吨的货车5辆，该企业所在地载货汽车车船税年税额为整备质量每吨20元。该企业当年应缴纳车船税( )元。
A．2650
B．3460
C．3550
D．3700
正确答案：A
解析：整备质量5吨的载货汽车应纳税额＝20×5×20＝2000(元)；挂车按货车税额的50％征税，应纳税额＝1
0×4×20×50％＝400(元)；整备质量2．5吨的货车应纳税额＝2．5×20×5＝250(元)，该企业当年应纳税额＝2000＋400＋250＝2650(元)。 知识模块：车船税
12． 纳税人新购置应税车辆使用的，其车船税的纳税义务发生时间为( )。
A．取得车辆所有权的当月起
B．取得车辆所有权的次月起
C．取得车辆所有权的当年起
D．取得车辆所有权的次年起
正确答案：A
解析：纳税人新购置车船使用的，取得车船所有权或管理权的当月为车船税的纳税义务发生时间。 知识模块：车船税
13． 某船运公司2018年拥有净吨位4000吨的机动船15艘，净吨位1600吨的机动船5艘；折合净吨位为1600
吨的拖船6艘；净吨位200吨的非机动驳船5艘，已知：机动船舶净吨位小于或者等于200吨的，车船税年税额为3元／吨，净吨位201吨至2000吨的，车船税年税额为4元／吨，净吨位2001吨至10000吨的，车船税年税额为5元／吨。则该船运公司2018年应缴纳车船税( )元。
A．352700
B．373400
C．371900
D．356840
正确答案：A
解析：拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的50％计算车船税。应缴纳车船税＝4000×15×5＋1600×5×4＋1600×4×6×50％＋200×5×3×50％＝300000＋32000＋19200＋1500＝352700(元)。 知识模块：车船税
14． 对依法在车船管理部门登记的应税车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为( )。
A．车船所有人所在地
B．车船使用地
C．车船登记地
D．车船购置地
正确答案：C
解析：对依法在车船管理部门登记的应税车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地。 知识模块：车船税
15． 下列车船中，应计算缴纳车船税的是( )。
A．军队专用车辆
B．企业接送职工的班车
C．公安机关的专用车船
D．电动自行车
正确答案：B
解析：选项AC属于车船税法定免税范围，选项B照章征收车船税，选项D不属于车船税征税范围。 知识模块：车船税
多项选择题共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
16． 下列属于国际税收合作形式的有( )。
A．情报交换
B．征管互助
C．税务工作人员国际交流与培训
D．对跨国纳税人提供纳税服务E．税收网站信息
正确答案：A,B
解析：国际税收合作主要包括情报交换和征管互助。 知识模块：国际税收
17． 根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，目前世界上的税收管辖权可以分为( )。
A．地域管辖权
B．居住地管辖权
C．居民管辖权
D．公民管辖权E．销售地管辖权
正确答案：A,C,D
解析：根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，目前世界上的税收管辖权分为三类：地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权。 知识模块：国际税收
18． 国际上判定一个公司是否属于一国法人居民的一般判定标准包括( )。
A．注册地标准
B．总机构所在地标准车船税新标准
C．控股权标准
D．主要营业活动所在地标准E．法人永久居住所在地标准
正确答案：A,B,C,D
解析：判定一个公司(或企业、单位)是否属于一国的法人居民，一般有下列几个标准：注册地标准、实际管理机构与控制中心所在地标准、总机构所在地标准、控股权标准、主要营业活动所在地标准。 知识模块：国际税收
19． 下列申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据规定的因素进行综合分析，直接判定申请人具有“受益所有人”身份的有( )。
A．缔约对方政府
B．缔约对方居民且在缔约对方上市的公司
C．缔约对方居民且未在缔约对方上市的公司
D．缔约对方居民个人E．非缔约方政府
正确答案：A,B,D
解析：下列申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据国家税务总局2018年第9号公告第二条规定的因素进行综合分析，直接判定申请人具有“受益所有人”身份：缔约对方政府；缔约对方居民且在缔约对方上市的公司：缔约对方居民个人；申请人被第(1)至(3)项中的一人或多人直接或间接持有100％股份，且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民。 知识模块：国际税收
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