原始凭证单据的会计审核管理要求
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原始凭证单据的会计审核管理要求
原始单据是客户发生经济业务的重要凭证，除客户及时提
供的发票之外，以下原始单据需认真核对：
1、禁止存在已经入账但还未及时附发票记账联/发票联的
情况（超过3房屋租赁发票税率个月）；
2、社保、公积金的单据不全；
3、无成本结转表：已结转成本但不附成本结转表,与库存商品明细账不一致；
4、外贸出口企业无出口退税计提表：计提的出口退税率存在错误；
5、无固定资产折旧表:计提的周期必须符合税法要求；
6、汽车租赁发票：是否存在已经发生车辆使用（加油、过路过桥、维修等）但未督促客户代开汽车租赁发票？
7、房屋租赁发票：根据企业利润实际情况，是否督促客户代开房屋租赁发票？
8、禁止出现缺少的会计凭证、财税报表（超过3个月）
9、针对费用类的单据，是否养成让客户填写报销单的习惯？
10、电子发票禁止出现重复打印、模糊不清晰；发票联次丢失提供的复印件必须加盖公章；
11、临时借款，无相关借款单据。

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