注册会计师CPA税法模拟题2020年(22)
(总分100,考试时间150分钟)
多项选择题
1. 1.下列各项中，符合我国税收立法规定的有( )。
A. 税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施
B. 国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章
C. 税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过
D. 《个人所得税法》和《企业所得税法》是由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律
2. 2.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的表述中，正确的有( )。
A. 年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额
B. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
C. 自2018年5月1日起，按照规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理
D. 自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
3. 3.境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用零税率的有( )。
A. 对境内不动产提供的设计服务
B. 提供国际运输服务
C. 向单位提供的研发服务
D. 提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务
4. 4.下列关于生产企业出口业务退(免)税的说法正确的有( )。
进口增值税抵扣A. 对于一般贸易出口，应当将外销收入与征退税率差的乘积作为不得免征和抵扣税额，作为进项税额转出
B. 进料加工耗用国内材料的进项税额应当予以转出
C. 来料加工耗用国内材料的进项税额应当予以转出
D. 一般贸易出口和进料加工复出口业务中，有耗用免税材料的，应当计算不得免征与抵扣税额的抵减额
5. 5.关于增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书进项税额抵扣的规定，下列描述错误的有( )。
A. 自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额
B. 增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对
C. 增值税一般纳税人取得的增值税专用发票未按期申报抵扣的，一律不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣
D. 由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣，当期和以后都不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣
6. 6.下列关于进项税额转出的税务处理正确的有( )。
A. 适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照销售额的比例计算分摊不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额＋免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额
B. 纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照销售额的比例计算分摊不得抵扣的进项税额
C. 已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减
D. 已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的次月，将已抵扣进项税额从进项税额中扣减，并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额
7. 7.下列消费品中属于“高档化妆品”税目的有( )。
A. 戏剧演员化妆用的油彩
B. 高档护肤类化妆品
C. 影视演员化妆用的卸妆油
D. 高档美容类化妆品
8. 8.关于消费税的有关规定，下列陈述正确的有( )。
A. 用于投资入股的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据
B. 啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税和增值税
C. 白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费应并入白酒的销售额中缴纳消费税
D. 不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率
9. 9.根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有( )。
A. 外贸公司进口的啤酒
B. 烟酒批发公司将外购的卷烟直接零售
C. 汽车厂销售自产电动汽车
D. 珠宝批发公司批发外购的金银镶嵌首饰
10. 10.依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售(营业)收入的30％的比例扣除的有( )。
A. 白酒制造企业
B. 饮料销售企业
C. 医药制造企业
D. 化妆品制造企业
11. 11.下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的表述符合规定的有( )。
A. 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15％计算扣除限额
B. 人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10％计算扣除限额
C. 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10％计算扣除限额
D. 企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
12. 12.下列关于无形资产的企业所得税处理中，正确的有( )。
A. 无形资产的摊销，采取直线法计算
B. 无形资产的摊销年限不得低于10年
C. 自创的商誉不得计算摊销费用扣除
D. 外购商誉的支出，不得税前扣除
13. 13.下列对企业转让上市公司限售股所得税处理的表述中，正确的有( )。
A. 企业转让代个人持有的限售股，所得税的纳税人为个人而非企业
B. 限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为限售股转让所得
C. 依据法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持有的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，视同转让限售股
D. 企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按照限售股转让收入的15％，核定为限售股原值和合理税费
14. 14.下列个人所得按综合所得中“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有( )。
A. 外部董事的董事费收入
B. 劳动分红
C. 教师受聘给企业讲座取得的收入
D. 在校学生参加勤工俭学活动取得的收入
15. 15.下列所得，依法不需要计征个人所得税的有( )。
A. 外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得
B. 自然人转让所投资企业股权取得所得
C. 转让境内上市公司的股票所得
D. 国家发行的金融债券利息
16. 16.下列各项中，不属于“经营所得”项目征税的有( )。
A. 个人因从事代销业务而取得的所得
B. 私营企业的个人投资者以本企业资金为本人购买的汽车
C. 个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房
D. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得
17. 17.下列不属于城市维护建设税纳税义务人的有( )。
A. 缴纳增值税的事业单位
B. 缴纳消费税的国有企业
C. 缴纳印花税的外商投资企业
D. 只缴纳个人所得税的公司职员
18. 18.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有( )。
A. 加工贸易产品
B. 外国政府无偿赠送的物资
C. 福利机构进口的残疾人专用品
D. 关税税额在人民币50元以下的一票货物
19. 19.下列关于水资源税的说法正确的有( )。
A. 除接入城镇公共供水管网以外，军队、武警部队通过其他方式取用水的，免征水资源税
B. 水资源税采用从量定额的征收方式
C. 水资源税计税依据是实际耗水量
D. 水资源税的征收范围仅限取用地下水
20. 20.下列选项中，可以免征城镇土地使用税的有( )。
A. 财政局的办公楼用地
B. 妇幼保健医院的住院部用地
C. 火腿加工场地用地
D. 免税单位职工家属宿舍用地
21. 21.下列关于房产税的陈述，正确的有( )。
A. 对投资联营的房产，应由被投资企业房产余值作为计税依据计征房产税
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