注册会计师税法（增值税法）模拟试卷27
(总分58,考试时间90分钟)
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1. 某增值税一般纳税人2018年3月销售三批同样的货物，每批各1 000件，不含税销售价分别为每件70元、50元和30元。如果30元／件的销售价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税额的销售额应为( )元。
A. 130 000 B. 150 000
C. 180 000 D. 210 000
2. 某从事行业咨询业务的小规模纳税人2017年10月年应税销售额超过了小规模纳税人的标准，在11月的申报期后未按规定办理一般纳税人登记，接到税务机关送达的《税务事项通知书》后仍然没有办理一般纳税人登记手续。2018年1月，该纳税人取得含增值税咨询收入50万元，当月购进复印纸张，取得增值税专用发票，注明增值税1．5万元，则当月该纳税人应纳增值税( )万元。
A. 1．33 B. 2．83
C. 1．45 D. 2．11
3. 关于放弃免税权，下列说法正确的是( )。
A. 可具体选择某一项目放弃免税权
B. 可根据不同销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
C. 可根据不同销售时间选择部分货物或劳务放弃免税权
D. 纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部应税销售行为均按照规定征税，不得选择某一项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分应税销售行为放弃免税权
4. 某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，3月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2 500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1 700元；当月取得首饰修理费价税合计金额2 270元。该金店上述业务应缴纳增值税( )元。
A. 5 270 B. 4 940．17
C. 7 264．96 D. 7 594．79
5. 药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药的增值税处理是( )。
A. 视同销售征收增值税 B. 采用即征即退政策
C. 减半征收增值税 D. 不属于增值税视同销售范围
6. 甲商贸公司为增值税一般纳税人，2017年3月进口一批摩托车，关税完税价格折合人民币600万元，关税税率为20％，消费税税率为3％，则该批摩托车进口环节应缴纳增值税( )万元。
A. 126．19 B. 129．16
C. 122．47 D. 118．95
7. 根据税法规定，跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币( )元。
A. 500 B. 1000
C. 1500 D. 2000
8. 以下说法不符合增值税规定的是( )。
A. 外贸企业从农民手中收购原棉出口，增值税采用只免不退的政策
B. 纳税人发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额
C. 一般纳税人销售自产的水泥混凝土，选择按简易办法依照3％的征收率计算缴纳增值税后，36个月内不得变更
D. 小规模纳税人进口货物，海关使用组成计税价格和征收税率计算其进口环节增值税
9. 生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退(免)税计税依据是( )。
进口增值税抵扣A. 按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
B. 出口货物的实际离岸价(FOB)
C. 出口货物的到岸价格
D. 按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定
多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
1. 根据增值税法的有关规定，下列各项中，免征增值税的有( )。
A. 销售豆粕
B. 制种企业利用自有土地或承租土地，雇用农户或雇工进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子
C. 制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子
D. 销售蔬菜罐头
2. 根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有( )。
A. 个人销售自建自用住房
B. 农场提供农田灌溉业务
C. 文化馆出租房屋业务
D. 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产
3. 根据增值税法律制度的规定，金融机构取得的下列利息收入中，应当缴纳增值税的有( )。
A. 国家助学贷款的利息收入
B. 金融同业往来利息收入
C. 罚息收入
D. 票据贴现取得的利息收入
4. 当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法有( )。
A. 取得的虚开的增值税专用发票。可以作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额
B. 取得的虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额
C. 取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金
D. 取得虚开的增值税专用发票已抵扣进项税款的，税务机关应依法追缴已抵扣的税款，但不需要加收滞纳金
5. 下列各项收入中，应纳增值税的是( )。
A. 广告代理公司的广告费收入
B. 邮政部门发行报刊收入
C. 销售古旧图书
D. 某商店零售化妆品收入
6. 下列各项中，属于增值税征收范围的是( )。
A. 邮政部门发行报刊
B. 农业生产者销售自产农产品
C. 电力公司向发电企业收取过网费
D. 残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
7. 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。
A. 采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
B. 委托商场销售货物．为商场售出货物的当天
C. 将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
D. 进口货物，为报关进口的当天
8. 某航空公司为增值税一般纳税人，2014年7月取得的含税收入包括航空培训收入57．72万元、航空摄影收入222．6万元、湿租业务收入199．8万元、干租业务收入245．7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有( )。
A. 航空培训收入的销项税额5．72万元
B. 航空摄影收入的销项税额12．6万元
C. 湿租业务收入的销项税额19．8万元
D. 干租业务收入的销项税额35．7万元
9. 某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年7月取得的含税收入包括货物保管收入40．28万元、装卸搬运收入97．52万元、国际运输收入355．2万元、国内运输收入754．8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有( )。
A. 货物保管收入的销项税额2．28万元
B. 装卸搬运收入的销项税额9．66万元
C. 国际运输收入的销项税额35．2万元
D. 国内运输收入的销项税额74．8万元
10. 下列应税货物货应税服务中，一般纳税人可以选择适用增值税简易计税方法计税的有( )。
A. 典当业销售死当物品
B. 为甲供工程提供的建筑服务
C. 自来水厂销售自产自来水
D. 商业银行提供贷款服务
11. 下列行为中，属于增值税视同销售行为的有( )。
A. 在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售
B. 将自产货物作为股利分配给股东
C. 将外购的货物用于集体福利
D. 将委托加工收回的货物用于个人消费
12. 增值税一般纳税人如有( )情形之一者，不得领购和使用增值税专用发票。
A. 会计核算不健全
B. 为他人代开专用发票，责令期限改正而未改正
C. 不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料
D. 销售劳保专用品
13. 根据“营改增”关于不动产抵扣进项税的规定，适用一般计税方法的纳税人2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产，其进项税额分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60％，第二年抵扣比例为40％。以下适用该政策的取得的不动产有( )。
A. 在施工现场修建的临时建筑物
B. 融资租入的不动产
C. 接受捐赠的不动产
D. 抵债取得的不动产
14. 货物运输业小规模纳税人在境内提供公路或内河货物运输服务，需要开具增值税专用发票的，可就近向国税机关申请代开增值税专用发票，具体地点包括( )。
A. 运输业务承揽地
B. 运输业务经过地
C. 货物到达地
D. 互联网物流平台所在地
计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
甲商场为增值税一般纳税人，2018年2月发生下列业务： (1)从小规模纳税人处购入材料一批，取得普通发票上注明的价税合计金额30 000元。 (2)从某增值税一般纳税人处购进货物，取得普通发票，支付价税
合计金额46 800元，支付运输企业(增值税小规模纳税人)不含税运输费10 000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。 (3)采用预收款方式销售电脑5台，合同中约定，每台电脑不含税售价为5 000元，本月20日收取全部货款，电脑于下月发出。 (4)销售调制乳、鲜奶分别取得含税销售收入11 232元、10 848元：销售蔬菜取得销售收入20 000元。 (5)销售空调并负责安装，取得含税空调销售收入3 000元。含税安装劳务收入234元。 (6)将一栋上年底取得的仓储出租，租期6个月，每月租金10 000元，当月收取全部含税租金总额60 000元。 (其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证) 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。
1. 计算该商场当月可以抵扣的增值税进项税额。
2. 计算该商场当月应缴纳的增值税。
某农机生产企业为增值税一般纳税人，2018年3月发生以下业务： (1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额50 000元，原材料已入库；另支付给运输企业含税运输费用3 200元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 (2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140 000元，本月生产领用价值90 000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输费用4 015元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 (3)企业为修建职工食堂领用1月份从一般纳税人处外购的钢材一批，成本70 000元(其中含运输费用2
790元)，钢材购入时已按规定抵扣额进项税。 (4)销售自产农机整机—批，取得不含税销售额430 000元，另收取该批农机的包装费15 000元。 (5)销售外购的农机零配件一批，取得含税销售额39 000元。 (6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35 100元。 (7)转让一台自用过5年的小轿车，取得含税收入100 000元。 (其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣；纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。
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